Guía fiscal: impuestos de las personas físicas
La fiscalidad es uno de los aspectos fundamentales del sistema económico de Luxemburgo. Conocido por su sólida economía y su entorno fiscal favorable, Luxemburgo ha desarrollado un sistema fiscal que atrae tanto a particulares como a empresas .
Aquí encontrará una descripción general de la fiscalidad en Luxemburgo y de los diferentes tipos de impuestos que se aplican a los particulares, entre los que destaca el impuesto sobre la renta.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Luxemburgo
¿Quién está sujeto al impuesto sobre la renta en Luxemburgo?
En Luxemburgo, las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta siempre que perciban ingresos, independientemente de la categoría y la forma de recaudación.
Sin embargo, según la última escala de ingresos, las personas que perciben ingresos inferiores a 12 438 euros no están sujetas al impuesto.
Por encima de este importe, todos los asalariados y pensionistas están sujetos al impuesto sobre la renta, independientemente de su condición de residentes o no residentes.
Cada año, los contribuyentes deben presentar una declaración de la renta ante la administración fiscal si el hogar percibe ingresos imponibles superiores a 100 000 euros al año o sipercibe ingresos de fuentes diferentes, distintos de los ingresos profesionales.
Más información sobre la declaración de la renta de las personas físicas en Luxemburgo.
¿A qué tipo impositivo se aplica el impuesto sobre la renta?
El sistema de impuesto sobre la renta en Luxemburgo es progresivo. Se calcula en función del importe de los ingresos percibidos y de las deducciones fiscales.
Los tipos del impuesto sobre la renta varían entre el 0 % y el 42 %. El tramo más alto de los tipos impositivos en Luxemburgo es del 42 %. Este tipo impositivo se aplica a los ingresos superiores a 234 870 euros anuales en 2025.
Se aplica un recargo del 7 % en concepto del Fondo para el Empleo a los ingresos imponibles superiores a 150 000 € en las clases impositivas 1 y 1a, y del 9 % a los ingresos superiores a 300 000 € en la clase impositiva 2.
A partir del 1 de enero de 2023, y con el fin de hacer frente a la inflación, se aplicará un «crédito fiscal coyuntural» a todos los residentes y trabajadores fronterizos. Se abonará directamente sobre los salarios y pensiones mensuales.
En la página web del Ministerio de Hacienda encontrará una calculadora fiscal para estimar su impuesto en función de sus ingresos.
Anticipe su impuesto sobre la renta en Luxemburgo
¿Tiene una entrevista de trabajo o una negociación salarial próximamente? Calcule sus ingresos netos, una vez deducidos los impuestos previstos.
Principio del salario neto
En Luxemburgo, su empleador deduce directamente el impuesto sobre la renta de su salario.
Esto significa que, a final de mes, percibirá un salario neto, una vez deducidas las cotizaciones sociales, pero también su impuesto sobre la renta estimado.
Tributación y pago del impuesto sobre la renta en origen
El impuesto sobre la renta en Luxemburgo se deduce directamente en origen sobre la base de una ficha fiscal editada anualmente por la Administración. Esta ficha fiscal determina su categoría fiscal en función de su situación familiar y su estatus.
Los asalariados o pensionistas pagan su impuesto sobre la renta directamente en origen. Esto significa que su empleador le abona cada mes un salario neto, una vez deducido el importe del impuesto sobre la renta.
De hecho, su empleador calcula su impuesto sobre la renta basándose en una ficha de retención fiscal, expedida individualmente por la administración luxemburguesa. A continuación, deduce el importe del impuesto de su salario o pensión.
Atención: aunque los salarios se gravan en origen, debe declarar todos sus ingresos una vez al año a la administración fiscal. Véase más abajo.
Consulte los consejos de nuestros expertos para optimizar su fiscalidad.
Principio de la ficha de retención fiscal en Luxemburgo
En Luxemburgo, cada empleo o pensión da lugar a la expedición de una tarjeta fiscal o «ficha de retención fiscal».
Actualización de la ficha de retención fiscal
La ficha de retención fiscal es elaborada sistemáticamente por la administración fiscal, que la envía cada año al contribuyente. En caso de cambio de situación, como un cambio de empleo, jubilación, matrimonio, nacimiento de un hijo, etc., el contribuyente recibe una actualización de esta ficha de retención fiscal.
Todas las fichas de retención fiscal se envían por correo postal al domicilio del contribuyente. Una vez recibida, debe enviarla a su empleador para que calcule su retención en origen.
¿No ha recibido nada? Póngase en contacto con la oficina RTS emisora, según su lugar de residencia.
¿Quién debe tener una ficha de retención fiscal?
Cualquier persona que ejerza una actividad profesional debe tener una ficha de retención fiscal. Sin embargo, la ficha de retención fiscal no es necesaria, en principio, en los siguientes casos:
- alumnos o estudiantes que trabajan durante las vacaciones escolares, becarios,
- parcialmente para cualquier otro trabajador ocasional.
¿Tiene su primer empleo en Luxemburgo? Recibirá la tarjeta fiscal de la siguiente manera:
- Si es residente y asalariado contribuyente residente, recibirá directamente su tarjeta fiscal sin necesidad de realizar ningún trámite. De hecho, la Administración de Impuestos Directos emite la tarjeta fiscal después de que su nuevo empleador le haya afiliado a la CCSS. Recibirá su tarjeta fiscal en un plazo máximo de 30 días hábiles.
- Si es usted asalariado y no residente (trabajador fronterizo), deberá solicitar su ficha de retención fiscal en cuanto empiece a trabajar. Para ello, deberá dirigirse a la oficina RTS para no residentes en Luxemburgo. En los años siguientes, recibirá automáticamente un formulario que deberá rellenar para enviar las siguientes fichas.
¿Qué hacer con la ficha de retención fiscal o la tarjeta fiscal?
Tan pronto como reciba la tarjeta fiscal de los servicios administrativos, no olvide comunicársela a su empleador. De hecho, esta ficha de retención fiscal le permite identificar la categoría fiscal a la que pertenece. De este modo, podrá calcular y retener su impuesto directamente en origen.
En caso de no disponer de la ficha de retención fiscal, el empleador aplicará arbitrariamente la categoría fiscal y el tipo de retención fiscal más onerosos. Solo rectificará el tipo una vez recibida la ficha. Por lo tanto, es importante que su empleador disponga de esta tarjeta fiscal lo antes posible.
Otros impuestos que deben pagar los particulares en Luxemburgo
Impuestos especiales sobre determinados productos
Se aplican impuestos especiales a una serie de productos. El tabaco, el alcohol, el combustible y el gasóleo de calefacción, entre otros, están sujetos a impuestos en el momento de la compra.
El comerciante recauda estos impuestos en el momento de la entrega de los productos sujetos a impuestos especiales. Estos se incluyen en los precios indicados y el comerciante los ingresa a la administración.
Impuesto sobre bienes inmuebles en Luxemburgo
Los propietarios de inmuebles construidos o sin construir deben pagar un impuesto sobre bienes inmuebles a la administración municipal correspondiente. Se abona cada año en el municipio de residencia.
Este impuesto sobre bienes inmuebles será objeto de una reevaluación en 2023. A partir de ahora, se calculará sobre la base del potencial edificable del terreno en cuestión, multiplicado por un tipo impositivo fijado por cada municipio.
Las personas que son propietarias de su vivienda se benefician de una deducción de 2000 euros sobre el valor base.
Aquí encontrará un simulador de su impuesto sobre bienes inmuebles.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
El IVA es un impuesto que grava los bienes y servicios. El tipo normal del IVA en Luxemburgo es del 17 %. Sin embargo, algunos bienes y servicios pueden estar sujetos a tipos diferentes, como el tipo reducido del 8 % para determinados alimentos y bebidas no alcohólicas. Los productos denominados de primera necesidad se benefician de un tipo más bajo según el tipo de producto.
Es el consumidor final quien paga el impuesto sobre el valor añadido de los productos que consume. La empresa que lo recauda lo transfiere posteriormente a la administración.
El IVA está incluido en el precio indicado o debe añadirse en el caso de un precio sin impuestos (HT).
Impuesto sobre el patrimonio en Luxemburgo
En Luxemburgo no existe el impuesto sobre el patrimonio para las personas físicas. Este impuesto fue derogado en 2006.
Sin embargo, las empresas están sujetas a un impuesto sobre el patrimonio. Más información sobre la fiscalidad de las empresas en Luxemburgo.
Para comprender mejor las implicaciones fiscales antes de establecerse en Luxemburgo, consulte nuestra guía sobre lo que hay que saber para mudarse a Luxemburgo.
Gestión patrimonial y optimización fiscal en Luxemburgo
Luxemburgo es famoso por su gestión patrimonial. Los bancos y otras oficinas familiares ofrecen toda una gama de servicios financieros e instrumentos de inversión para hacer fructificar su patrimonio en el marco de una gestión fiscal óptima.
De este modo, los particulares acaudalados pueden beneficiarse de soluciones de planificación patrimonial y de estructuración de su patrimonio .
Sin embargo, hay que tener cuidado con el cumplimiento de la normativa fiscal. Tanto los particulares como las empresas deben cumplir con sus obligaciones en materia de declaración de ingresos en Luxemburgo y respetar los plazos de presentación.
El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede acarrear sanciones y otras consecuencias legales.
Recurrir a expertos fiscales o contables autorizados permite garantizar la conformidad de sus estrategias de inversión y optimizar su planificación fiscal.
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