Deducciones en su impuesto sobre la renta

¿Desea reducir sus impuestos en Luxemburgo? Al deducir ciertos gastos de su declaración de la renta, puede obtener ahorros sustanciales. Aquí tiene una guía actualizada para la próxima declaración de impuestos.

¿Cuáles son las condiciones para beneficiarse de las deducciones fiscales?

El sistema fiscal luxemburgués puede parecer complejo, especialmente para los recién llegados. Las deducciones fiscales están disponibles para los residentes luxemburgueses y los no residentes asimilados, como los trabajadores fronterizos. Para ser considerado asimilado, un no residente debe:

• obtener al menos el 90 % de sus ingresos en Luxemburgo
• percibir menos de 13 000 euros de ingresos anuales procedentes de otro estado que no sea Luxemburgo
• en el marco del teletrabajo, los ingresos percibidos «fuera de Luxemburgo» solo se equipararán a los ingresos luxemburgueses hasta un límite máximo de 50 días.

Los no residentes belgas se benefician de la asimilación si más del 50 % de los ingresos profesionales del hogar proceden de Luxemburgo. No obstante, deberán respetar la regla de los 50 días, so pena de que se les aplique el régimen de la seguridad social belga si prestan más del 25 % de su tiempo de trabajo desde Bélgica.

Deducciones fiscales para optimizar su tributación

Para optimizar su fiscalidad, el contribuyente puede deducir de sus ingresos una serie de gastos en su declaración de impuestos anual.

El ahorro obtenido depende del importe de los ingresos y se aplica tanto a solteros como a parejas, independientemente de la categoría impositiva.

Hay varios gastos que pueden deducirse de su declaración anual:

• determinados gastos relacionados con una actividad asalariada
• determinados gastos para los contribuyentes que ejercen una actividad por cuenta propia
• determinados gastos de seguros
• los gastos de guardería para el cuidado de los hijos
• los gastos relacionados con la contratación de personal doméstico
• los intereses de préstamos personales o hipotecarios
• los planes de ahorro para la vivienda
• la previsión para la vejez
• las pensiones pagadas en caso de divorcio
• las donaciones
• ...

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Ventajas fiscales relacionadas con el empleo

Gastos deducibles de impuestos para los empleados

Cada empleado se beneficia de una deducción fija de hasta 600 euros anuales, el CIS o Crédito Fiscal para Empleados. Este crédito está condicionado a unos ingresos de hasta 80 000 euros, umbral por encima del cual ya no se aplica. La deducción del CIS la realiza directamente el empleador en las nóminas de sus empleados.

Además, el asalariado puede deducir determinados gastos, previa presentación de los justificantes, si estos superan la cantidad fija de 540 euros:

• gastos de desplazamiento
• gastos de obtención con recargo para los asalariados que sufren una discapacidad o una enfermedad.

Reducciones fiscales para los trabajadores autónomos

Las personas que ejercen su actividad profesional por cuenta propia pueden deducir de sus ingresos las siguientes cotizaciones:

• cotizaciones obligatorias pagadas a la seguridad social en concepto de seguro médico, seguro de pensiones o seguro de accidentes
• cotizaciones pagadas por un seguro continuado, voluntario u opcional
• cotizaciones personales y familiares pagadas a la Mutualidad de Empresarios.

Gastos de seguro e intereses deudores: deducciones fiscales

Algunos seguros son obligatorios en Luxemburgo. Sin embargo, estos gastos relacionados con los seguros pueden optimizarse en su declaración de impuestos. Así, puede deducir de sus ingresos las primas pagadas por los siguientes seguros:

• seguro de responsabilidad civil para automóviles
• seguro de vida
• seguro de responsabilidad civil
• seguro médico complementario.

Además, también puede deducir de sus ingresos los gastos por intereses deudores relacionados con:

• préstamos personales
• los intereses percibidos por tarjetas de crédito
• los intereses por descubiertos.

Estos gastos de seguro e intereses son deducibles por hogar previa presentación de los justificantes de las entidades, con un límite de 672 euros por miembro del hogar, incluidos los hijos. Así, una familia con dos padres y dos hijos podrá deducir 2688 euros.

Desgravaciones fiscales relacionadas con la previsión para la vejez

Al constituir un capital con el fin de aumentar sus ingresos cuando se jubile, puede deducir hasta un máximo de 3200 euros por persona de las primas anuales pagadas a un plan de pensiones privado.

Para una pareja, esta deducción aplicable en la declaración de la renta asciende a un total de 6400 euros, previa presentación de justificantes. Esto supone un ahorro de hasta el 20 % para una pareja.

Para beneficiarse de ella, solo tiene que contratar un plan de ahorro para la jubilación con una duración mínima de 10 años y un vencimiento comprendido entre los 60 y los 75 años como máximo.

Para obtener más información, puede ponerse en contacto con su compañía de seguros o solicitar más detalles a su banco.

Exenciones fiscales relacionadas con la adquisición de una vivienda

Gastos deducibles en préstamos inmobiliarios

Si financia su vivienda mediante un préstamo hipotecario, puede deducir los intereses en su declaración de impuestos. El límite máximo de deducción depende de la fecha de disponibilidad de su vivienda.

• Si su vivienda está disponible a partir de 2023, puede deducir la totalidad de los intereses deudores.
• Se aplica un límite máximo de deducción para las viviendas anteriores: 4000 € por persona (padres e hijos en el hogar) para una vivienda disponible entre 2020 y 2022 inclusive, 3000 € por cada miembro del hogar para viviendas disponibles entre 2014 y 2029, ambos inclusive, y 2000 € por persona del hogar para viviendas disponibles antes del 1 de enero de 2014.

Cabe señalar que las subvenciones de intereses se deducen del importe de los intereses deducibles.

Por otra parte, los gastos notariales y los gastos y comisiones bancarias también pueden deducirse de la declaración de impuestos.

Alquiler de viviendas sociales

Como arrendador de una vivienda social, se beneficia de una exención del 90 % sobre sus ingresos por alquiler.

Deducción de las primas pagadas en el ahorro para la vivienda

El ahorro para la vivienda es una inversión a un mínimo de 10 años que permite financiar la adquisición o la transformación de una vivienda en Luxemburgo o en el extranjero. El capital también puede utilizarse para reembolsar un crédito hipotecario.

La deducción máxima es de 672 euros por miembro del hogar, es decir, 2688 euros para un hogar de 4 personas. Esta deducción se duplica para los miembros del hogar de entre 18 y 40 años con el fin de favorecer su acceso a la propiedad.

¿Desea obtener más información sobre la adquisición de su propia vivienda y su financiación? Póngase en contacto con su banco para obtener más detalles.

Optimización fiscal por gastos de servicio doméstico

Para el desarrollo familiar y el buen funcionamiento de su hogar, también puede deducir de su declaración de impuestos un importe máximo de 5400 euros por hogar y año.

• los gastos relacionados con el personal doméstico
• los gastos de guardería en centros privados y públicos.

Deducción fiscal relacionada con el pago de una renta

Los contribuyentes también pueden deducir de sus ingresos una serie de rentas pagadas, entre las que se incluyen:

• las pensiones alimenticias o rentas pagadas a un cónyuge divorciado
• las rentas vitalicias.

Los límites máximos varían en función de los tipos de rentas pagadas durante el año.

Deducciones fiscales por el pago de donaciones

Las donaciones y liberalidades pagadas a asociaciones, organismos reconocidos de utilidad pública u organismos culturales también pueden deducirse fiscalmente.

Para ello, el importe total de las donaciones y liberalidades realizadas durante el año debe ser superior a 120 euros y no superar los 1 000 000 euros o el 20 % de los ingresos netos del contribuyente.

¿Sabía que el tipo de unión que elija con su pareja puede influir en su tributación? Consulte nuestro artículo aquí.