Guide de déclaration d’impôts sur le revenu
Remplir sa déclaration d’impôt au Luxembourg peut soulever de nombreuses questions, en particulier lors d’une installation récente.
Ce guide vous accompagne pas à pas pour comprendre qui doit déclarer, quels revenus prendre en compte et comment effectuer votre déclaration dans les bonnes conditions.
Pourquoi remplir une déclaration d'impôts ?
À quoi sert la déclaration d’impôt ?
La déclaration d’impôt permet à l’administration fiscale de recalculer précisément le montant de votre impôt en fonction de votre situation réelle.
Elle prend en compte l’ensemble de vos revenus, mais aussi les déductions et crédits d’impôt auxquels vous avez droit. A l’issue de ce calcul, vous pouvez soit devoir un complément d’impôt, soit bénéficier d’un remboursement.
Pour plus de détails sur les règles fiscales et mieux comprendre la fiscalité au Grand-Duché, consultez notre guide complet sur le sujet en suivant ce lien vers notre guide de l'imposition au Luxembourg, vous y trouverez toutes les informations nécessaires.
La déclaration de revenus est-elle obligatoire ?
Au Luxembourg, les particuliers et les entreprises sont redevables de plusieurs impôts, dont l'impôt sur le revenu. Ils doivent donc déposer une déclaration annuelle de leurs revenus.
Cette déclaration doit être faite au plus tard au 31 décembre de l'année suivant la perception des revenus.
Contrairement à d’autres pays, la déclaration d’impôt n’est pas systématiquement obligatoire pour tous les contribuables au Luxembourg. Elle devient obligatoire dans certaines situations (revenus au-delà de 100.000 euros, revenus multiples en complément des revenus professionnels, …).
Elle est par ailleurs fortement recommandée dans de nombreux cas pour optimiser son imposition.
Déclaration d'impôt sur le revenu, pour qui ?
Pour rappel, les impôts au Luxembourg sont perçus à la source, sur les revenus versés. Grâce à la déclaration des revenus, les autorités fiscales disposent des informations exactes sur vos revenus perçus l'année écoulée et le montant d'impôt dû au final, sur la base de votre déclaration.
A la suite de votre déclaration, l'administration fiscale procèdera à des corrections via des compléments d'impôts à verser ou des rétrocessions d'impôts. L'administration pourra également vous demander des compléments d'informations sur la base de votre déclaration, si celle-ci leur semble incomplète ou erronée.
Déclaration des revenus des personnes résidentes au Luxembourg
Les résidents sont des personnes ayant leur domicile fiscal au Luxembourg, en d’autres termes et plus largement, leur résidence principale.
Quels revenus déclarer quand on est résident au Luxembourg?
S'ils se situent dans l'un des cas cités ci-dessus, les personnes qui résident au Luxembourg doivent déclarer l'ensemble de leurs revenus à l'administration luxembourgeoise, quelle que soit la source de ces revenus, y compris si ceux-si sont étrangers.
L’administration fiscale luxembourgeoise calculera un taux d’imposition mondial sur la base de l'ensemble de ces revenus, y compris étrangers. Ce taux sera ensuite appliqué sur les seuls revenus luxembourgeois.
Double imposition au Luxembourg des résidents luxembourgeois
Dans certains cas, si un résident luxembourgeois perçoit des revenus dans un autre pays, il peut être soumis à une double imposition. Une convention bilatérale peut également régir les conditions d’applications de cette double imposition.
Dans le cadre de convention fiscale entre deux pays, le taux d'imposition mondial ne s'appliquera que sur vos revenus luxembourgeois. Si vous percevez des revenus dans différents pays, renseignez-vous auprès des administrations fiscales des pays concernés.
Imposition des personnes non-résidentes sur les revenus luxembourgeois
Les non-résidents luxembourgeois sont imposables sur leurs revenus d'origine luxembourgeoise uniquement. S'ils répondent à certains critères, les non-résidents peuvent choisir d'être considérés comme des résidents à des fins fiscales, leur donnant ainsi accès à toutes les déductions disponibles.
Dans la grande majorité des cas, les non-résidents sont assimilés aux frontaliers. Comme les résidents, les impôts des frontaliers sont prélevés à la source. A la fin de l’année, le contribuable non-résident doit effectuer une déclaration de revenus.
Conventions de double imposition des revenus
Le Luxembourg a signé des conventions de double imposition (CDI) avec de nombreux pays dans le monde.
Ces conventions permettent aux personnes physiques et morales percevant des revenus de différents pays de ne pas être imposées deux fois sur le même revenu. Dans le cas de conventions fiscales, les particuliers et les entreprises bénéficient d'un allègement fiscal, tel qu'un crédit pour les impôts payés dans l'autre pays.
Dans tous les cas, nous vous recommandons de recourir à un expert fiscal, au moins pour les premières déclarations d'impôt. Vous pourrez alors mieux maîtriser la fiscalité luxembourgeoise et les mesures applicables selon votre situation personnelle.
Comment déclarer ses revenus au Luxembourg ?
Généralement en février, chaque contribuable reçoit par voie postale un formulaire papier de déclaration d'impôts ou une invitation à déclarer ses revenus par voie électronique.
La déclaration d'impôt peut être réalisée :
- en version papier sur le(s) formulaire(s) adéquat(s) transmis par l'administration
- en ligne en lieu et place de la déclaration papier, pour plus de facilités.
Il vous suffira de compléter les différentes rubriques avec les éléments en votre possession, correspondant à votre situation.
Optimisez votre imposition au Luxembourg grâce aux conseils d'experts.
Les étapes clés pour remplir votre déclaration d'impôt
Pour faciliter votre démarche, voici les principales étapes :
- rassembler vos certificats de salaire, attestations bancaires et justificatifs
- vérifier votre situation familiale et votre classe d’imposition
- déclarer l’ensemble de vos revenus (Luxembourg et étranger si applicable)
- intégrer vos charges déductibles
- vérifier et valider votre déclaration avant envoi.
Déclarer ses revenus en ligne au Luxembourg
Pour déclarer vos impôts de manière électronique, rien de plus facile. Connectez-vous sur le site de guichet.lu, sélectionnez votre statut(résident ou non-résident), puis suivez les instructions.
Guichet.lu, le guide administratif de l'Etat Luxembourgeois, a également mis en ligne un tutoriel qui vous accompagne dans votre déclaration d’impôts, étape par étape. Guichet.lu propose également une vidéo explicative très concrète pour vous épauler durant toute votre démarche de déclaration de vos impôts en ligne.
Quand déposer votre déclaration d'impôt luxembourgeoise ?
Le Luxembourg suit l'année civile pour le décompte de l'impôt sur le revenu, soit du 1er janvier au 31 décembre.
Les revenus de l'année doivent être déclarés au plus tard au 31 décembre de l'année suivante à l'administration fiscale. Ce délai s'applique également pour l’impôt sur le revenu et la fortune des collectivités et l’impôt commercial.Le non-respect des dates limites peut entraîner des pénalités ou des intérêts.
Que doit-on déclarer dans sa déclaration de revenus ?
Dans sa déclaration de revenus, le contribuable doit déclarer l'ensemble de ses revenus de l'année précédente et des dépenses donnant lieu à déduction ou crédit d'impôt
L'ensemble des revenus et des dépenses déclarés sont à justifier par des documents officiels en français, allemand ou luxembourgeois. Les différents organismes avec qui vous êtes en contact (employeur, caisses diverses, assurances, prestataires) vous transmettront en temps utile - généralement début d'année les documents déclaratifs nécessaires. N'hésitez pas à relancer vos prestataires si vous ne disposez pas de ces documents.
Revenus à déclarer au Luxembourg
Il existe 8 catégories de revenus imposables pour les personnes physiques :
- les revenus salariés
- les revenus issus de professions indépendantes, y compris les jetons de présence pour les administrateurs
- les revenus issus d'activités commerciales
- les revenus issus de l'agriculture ou de la sylviculture
- les revenus isus d'investissements mobiliers
- les revenus fonciers et locatifs
- les revenus de pension retraite, de pension alimentaire, ...
- les revenus divers.
Dépenses donnant lieu à des déductions ou des crédits d'impôts
Pour chacune de ces catégories, le contribuable peut déduire certaines dépenses pour aboutir à un revenu net.
Le contribuable bénéficie également de déductions et de crédits d'impôts, notamment :
- les dépenses liées à l'emploi : les particuliers peuvent déduire de leur revenu imposable certaines dépenses comme les frais de déplacement liés au travail
- les frais de garde d'enfants ou de pension alimentaire versée en cas de divorce
- les cotisations de pension
- les dons de bienfaisance
- ...
Le revenu imposable sera calculé au regard de l'ensemble de ces sommes : revenus et dépenses. L'impôt dû sera ensuite calculé sur ce revenu imposable par tranches.
Paiement de l'impôt sur le revenu au Luxembourg
Imposition au Luxembourg selon les classes d’impôts
Actuellement, le Luxembourg applique trois classes d’impôt en fonction de la situation personnelle et familiale :
- Classe 1 : personnes célibataires sans enfant
- Classe 1a : personnes seules avec enfant, veuves ou âgées
- Classe 2 : couples mariés ou partenaires imposés collectivement
Ce système permet notamment aux couples de bénéficier d’un calcul d’impôt souvent plus avantageux grâce à l’imposition commune.
Selon votre situation, vous appartenez à l'une ou l'autre classe d'impôt. La fiche de retenue d'impôt délivrée par l'administration détermine votre classe d'imposition. La classe d'imposition définit le mode de calcul de l'impôt en fonction du montant total des revenus du contribuable.
Plus d'informations sur les classes d'impôt sur cette page.
Réforme fiscale prévue pour 2028
Une réforme majeure entrera en vigueur à partir de 2028. Elle prévoit la suppression des trois classes actuelles (1, 1a et 2) au profit d’une classe d’imposition unique, appelée « classe U ».
L’objectif est de simplifier le système fiscal et de garantir une plus grande équité entre les contribuables, indépendamment de leur situation familiale ou matrimoniale.
Cette réforme s’accompagne également d’une évolution vers une imposition plus individualisée. Une période transitoire est prévue pour certains ménages actuellement en classe 2 afin d’éviter des impacts défavorables
Choisir un type d'union peut améliorer ou non votre imposition au Luxembourg. En savoir plus ici sur l'impact fiscal pour un couple en union libre, pacsé ou marié.
Comment sont pris en compte vos revenus imposables ?
Comme de nombreux pays, le Luxembourg applique un système fiscal progressif sur les revenus déclarés. Les taux d'imposition augmentent avec le niveau de revenu, quelle qu'en soit la source. D'après le dernier barème progressif d'imposition, les taux d'imposition varient de 0% (revenus annuels inférieurs à 13.200 euros) à 42% (revenus supérieurs à 235.000 euros annuels).
Les impôts payés par les contribuables servent à payer les différentes dépenses publiques du gouvernement en matière de sécurité, transports, santé,...
En savoir plus sur le système fiscal et l'impôt sur le revenu des particuliers.
Avis d'imposition et paiement de l'impôt au Luxembourg
Une fois le calcul de vos impôts réalisé, l'administration des contributions directes vous enverra votre avis d'imposition. Vous connaitrez ainsi les sommes dus à l'administration fiscale ou les remboursements à percevoir. Vous serez invités à régler les sommes dues dans les meilleurs délais.
Les sommes dues au titre de l'impôt seront prélevées directement sur votre compte bancaire. De même si vous faites l'objet d'un remboursement, celui-ci sera directement versé sur votre compte bancaire fourni au préalable à l'administration.
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