Benefícios em espécie

No Luxemburgo, a legislação e o quadro fiscal incentivam a concessão de benefícios em espécie aos funcionários das empresas.

Os benefícios em espécie podem assumir diferentes formas: alojamento de serviço, veículo da empresa, vales-refeição, etc. Abaixo, detalhamos as formas mais comuns no mercado de trabalho luxemburguês.

Benefícios em espécie, uma vantagem para fidelizar os funcionários

Remuneração e benefícios em espécie

Os benefícios em espécie são um complemento significativo à remuneração global do funcionário. Eles complementam o salário que o funcionário recebe no final do mês. Portanto, devem ser declarados à administração fiscal como parte da renda global.

Num contexto de mercado de trabalho dinâmico, estas gratificações permitem aos recursos humanos atrair novos talentos. Propostas aquando da contratação de um novo funcionário, também podem ser oferecidas a funcionários já em funções, a fim de os incentivar a permanecer na empresa.

Participação dos benefícios em espécie na remuneração global no Luxemburgo

De acordo com as últimas estatísticas da STATEC, 26% dos funcionários no Luxemburgo beneficiam de benefícios em espécie. No entanto, o peso deste tipo de remuneração continua a ser marginal (menos de 2%) da remuneração total.

18% teriam cheques-refeição ou cantina na empresa. 8% teriam direito a um carro da empresa. 5% teriam direito ao reembolso das despesas de transporte ou teriam direito a um lugar de estacionamento relacionado com o seu emprego. No entanto, tendo em conta o preço atual do estacionamento, esta vantagem em espécie seria reservada à alta direção.

No entanto, o valor monetário destas vantagens em espécie representaria menos de 2% da remuneração total.

Pacote salarial, quadro legal e fiscal no Luxemburgo

No Luxemburgo, os benefícios em espécie fazem parte do pacote salarial global. O empregador e o futuro empregado chegam a um acordo sobre este pacote durante a fase de negociação da remuneração global: salário fixo bruto mensal + parte variável paga sob a forma de bónus + outros benefícios em espécie. Os reembolsos de despesas profissionais não são considerados benefícios em espécie.

Os benefícios em espécie complementam o salário mensal. Devem ser especificados expressamente no contrato de trabalho. Mesmo que sejam oferecidos gratuitamente ao trabalhador, os benefícios em espécie devem ser avaliados pelo preço a que o trabalhador os poderia adquirir a título privado.

Os benefícios em espécie estão sujeitos, tal como o salário, às contribuições sociais deduzidas do salário bruto.

Devem também ser declarados aos impostos pelo beneficiário, tal como o salário.

Em caso de rescisão do contrato de trabalho e durante o período de pré-aviso, o trabalhador mantém o seu salário e os seus benefícios em espécie. Por outro lado, se o pré-aviso não for cumprido, o trabalhador não pode pretender manter certos tipos de benefícios sem o acordo do empregador.

Quer saber mais sobre a fiscalidade no Luxemburgo? Encontre aqui uma visão geral.

Quais são os benefícios em espécie no Luxemburgo?

Dependendo do tipo de indústria, os benefícios em espécie oferecidos são muito variados.

Benefícios em espécie por setor de atividade e por profissão

Alguns setores são mais propícios do que outros às vantagens em espécie no Luxemburgo.

Assim, 44% dos assalariados dos setores financeiro, imobiliário, científico, técnico e administrativo beneficiam de benefícios em espécie. Em contrapartida, apenas 28% dos assalariados dos setores dos serviços, comércio grossista e reparações, transportes e armazenagem, alojamento e restauração, informação e comunicação beneficiam de benefícios em espécie.

Atualmente, todos os trabalhadores fronteiriços, independentemente do seu setor de atividade, beneficiam de 34 dias de teletrabalho, sem impacto na sua tributação no seu país de residência.

Benefícios em espécie relacionados com as refeições do trabalhador

Os vales-refeição e o acesso à cantina da empresa são os benefícios mais comuns, independentemente do setor de atividade. A utilização de um veículo da empresa para fins privados também é muito comum. Nos setores da indústria e da construção, o primeiro benefício concedido é a disponibilização de um veículo.

Restaurantes da empresa

Algumas empresas oferecem aos seus funcionários a possibilidade de tomar as suas refeições no restaurante da empresa. Neste caso, o valor fiscal aplicado é de cerca de 2,80 euros por refeição.

Valorização de cheques-refeição e tickets-restaurante

Na ausência de cantina, as empresas podem fornecer aos seus funcionários vales-refeição. Estes são utilizados pelo funcionário para pagar a sua refeição em estabelecimentos de restauração externos à empresa, que aceitem este tipo de meio de pagamento. Os vales-refeição são pessoais e devem mencionar o empregador. Podem ser utilizados em restaurantes, mas também em lojas para comprar alimentos.

Benefícios de refeições e tributação

Os funcionários que beneficiam de cheques-refeição ou vales-refeição também contribuem com 2,80 euros por título de refeição. O seu valor facial pode ir até 15 euros. A diferença entre o valor do cheque (até 10,80 euros para beneficiar da isenção máxima) e a participação do funcionário está isenta de impostos e contribuições sociais para o funcionário.

Disponibilização de um veículo de serviço

A disponibilização de um veículo para as necessidades profissionais e privadas do empregado constitui uma vantagem em espécie não negligenciável. Esta disposição é essencialmente proposta aos quadros dirigentes ou comerciais.

Os comerciais itinerantes têm mais facilidade em aceder a um veículo de serviço ou de empresa, devido à obrigação de se deslocarem aos clientes.

Veículo de serviço e veículo de representação

Um carro de serviço é utilizado apenas para deslocações profissionais. Não constitui um benefício em espécie. No entanto, o veículo deve ser estacionado na empresa fora do horário de trabalho.

Por outro lado, a utilização do veículo de serviço para deslocações entre o domicílio e o local de trabalho dá origem ao conceito de benefício em espécie.

Cada vez mais, as empresas disponibilizam estes veículos através de uma solução de leasing que inclui o financiamento do veículo, os custos de seguro automóvel, manutenção do veículo, pneus, etc. Algumas empresas também assumem os custos de combustível.

As condições de disponibilização de um veículo variam concretamente de acordo com as empresas. Este ponto é negociado diretamente entre o empregador e o empregado.

Carros de função e fiscalidade

Os funcionários que beneficiam de um veículo da empresa para fins privados são tributados mensalmente. O valor retido é uma percentagem do preço com IVA incluído do referido veículo novo. Esta percentagem é calculada em função da categoria de emissões de CO2 a que o veículo pertence (entre 0,8 e 1,8%), bem como do tipo de combustível consumido.

Vagas de estacionamento profissionais

Outra vantagem em espécie relacionada com o veículo é a disponibilização de um lugar de estacionamento na empresa ou nas imediações do local de trabalho. Enquanto o custo dos estacionamentos diários pesa seriamente no orçamento mensal, dispor de um lugar de estacionamento gratuito é uma vantagem em espécie inegável.

Testemunhas disso são os funcionários de um centro comercial que, no final de 2022, tiveram de abdicar do seu lugar de estacionamento gratuito. É preciso dizer que o investimento financeiro em estacionamentos é bastante lucrativo. Os preços dos lugares de estacionamento ou garagens fechadas no Luxemburgo estão a disparar.

Cada vez mais, essas vagas de estacionamento profissionais são reservadas para executivos.

Parece que mais de 60% dos residentes da cidade do Luxemburgo dispõem de um lugar de estacionamento profissional, contra 55% dos não residentes na cidade.

Disponibilização de alojamento pela empresa

A disponibilização de alojamento pela empresa é uma vantagem para atrair novos funcionários expatriados.

Apenas a disponibilização de alojamento cujo contrato de arrendamento esteja em nome do empregador ou que lhe pertença é considerada um benefício em espécie. Este benefício em espécie relacionado com o alojamento de serviço será avaliado de forma forfetária com base no valor locativo ou unitário fornecido pela Administração das Contribuições.
O pagamento de uma indemnização de alojamento paga como uma quantia em dinheiro ao empregado para financiar a totalidade ou parte das suas despesas de alojamento não é considerado um benefício em espécie.

Quando o empregador suporta a totalidade ou parte das despesas de aluguer, tais como eletricidade, gás ou telecomunicações, estas despesas são adicionadas ao montante global do benefício em espécie.

Empréstimos a taxas preferenciais e subsídios de juros

As instituições bancárias luxemburguesas oferecem tradicionalmente aos seus funcionários benefícios em espécie relacionados com a sua atividade. Estes têm , por exemplo, a possibilidade de contrair empréstimos a taxas preferenciais ou beneficiar de subsídios de juros.

No primeiro caso, o trabalhador beneficia de empréstimos imobiliários ou pessoais a taxas reduzidas, ou mesmo sem juros. Estas vantagens são então avaliadas de forma forfetária na declaração de rendimentos, de acordo com uma taxa fixada por lei.

No caso de subsídios de juros, o empregador reembolsa, em vez do empregado, os juros dos empréstimos contraídos a título pessoal. Uma isenção fiscal e de encargos sociais aplica-se, sob certas condições, a este benefício em espécie.

Regimes complementares de pensão

Algumas empresas permitem que seusfuncionários aumentem seus rendimentos na aposentadoria por meio de planos de pensão complementares. Este segundo pilar se soma aos outros dois pilares de contribuições paraa aposentadoria.

No âmbito legislativo luxemburguês, as empresas beneficiam de uma grande flexibilidade nesta matéria. Estes planos de pensões complementares podem beneficiar todos os funcionários da empresa ou uma determinada categoria. Abrangem diferentes temas: reforma, morte, invalidez, etc. Os direitos adquiridos são garantidos até à idade de reforma do funcionário. Isto inclui o caso de despedimento por falta grave.

As contribuições pagas pelo empregado nestes planos de pensão são dedutíveis fiscalmente até 1.200 euros por ano. À saída do plano, aplica-se uma isenção fiscal sobre as prestações pagas aos residentes luxemburgueses.

Saiba mais sobre os 3 pilares de contribuições para a pensão de velhice.

Pagamento das propinas dos filhos dos funcionários

Algumas empresas, nomeadamente no caso de pacotes de expatriação, assumem a totalidade ou parte das despesas escolares dos filhos do colaborador.

A Escola Europeia I e II, em particular, mantém acordos especiais com a Comunidade Europeia em nome dos seus funcionários, ou com algumas grandes empresas locais.

Este também pode ser o caso de outras escolas internacionais no Luxemburgo.

A vantagem em espécie concedida é calculada com base no montante das despesas suportadas pelo empregador.

Planos de participação e de incentivo aos resultados da empresa

Os planos de participação permitem envolver diretamente os funcionários no desempenho da empresa. Eles fidelizam os funcionários a longo prazo através da atribuição de ações da empresa ou de stock-options (opções de compra de ações a prazo).

As ações adquiridas são tributadas ao trabalhador no momento da sua transferência. A valorização retida é o valor de mercado, menos o preço eventualmente pago pela sua aquisição. É aplicada uma redução sobre este preço de mercado se estiver previsto um período de bloqueio no plano de participação.

Saiba mais sobre as remunerações no Luxemburgo por setor de atividade e os níveis salariais mínimos exigidos.