Guida fiscale: imposte delle persone fisiche

La fiscalità è uno degli aspetti fondamentali del sistema economico lussemburghese. Noto per la sua economia solida e il suo contesto fiscale favorevole, il Lussemburgo ha sviluppato un sistema fiscale che attrae sia i privati che le imprese .

Qui troverete una panoramica della fiscalità in Lussemburgo e dei diversi tipi di imposte che si applicano ai privati, tra cui la principale: l'imposta sul reddito.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche in Lussemburgo

Chi è soggetto all'imposta sul reddito in Lussemburgo?

In Lussemburgo, le persone fisiche sono soggette all'imposta sul reddito quando percepiscono un reddito, indipendentemente dalla categoria e dalla modalità di riscossione.

Tuttavia, secondo l'ultima tabella dei redditi, le persone che percepiscono un reddito inferiore a 12.438 euro non sono soggette all'imposta.

Al di sopra di tale importo, tutti i lavoratori dipendenti e i pensionati sono soggetti all'imposta sul reddito, indipendentemente dal loro status di residenti o non residenti.

Ogni anno, i contribuenti devono presentare una dichiarazione dei redditi all'amministrazione fiscale se il nucleo familiare percepisce redditi imponibili superiori a 100.000 euro all'anno o sepercepisce redditi da fonti diverse, diverse dai redditi professionali.

Maggiori informazioni sulla dichiarazione dei redditi delle persone fisiche in Lussemburgo.

Aliquota fiscale, a quanto ammonta l'imposta sul reddito?

Il sistema di imposta sul reddito in Lussemburgo è progressivo. Viene calcolato in base all'importo dei redditi percepiti e alle detrazioni fiscali.

Le aliquote dell'imposta sul reddito variano dallo 0 al 42%. La fascia più alta delle aliquote fiscali in Lussemburgo è del 42%. Questa aliquota fiscale si applica ai redditi superiori a 234.870 euro all'anno nel 2025.

È prevista una maggiorazione dell'aliquota a titolo del Fondo per l'occupazione del 7% per i redditi imponibili superiori a 150.000 euro nelle classi di imposta 1 e 1a e del 9% per i redditi superiori a 300.000 euro nella classe di imposta 2.

A partire dal 1° gennaio 2023 e al fine di far fronte all'inflazione, a tutti i residenti e ai lavoratori frontalieri viene applicato un"credito d'imposta congiunturale" . Esso viene versato direttamente sugli stipendi e sulle pensioni mensili.

Sul sito del Ministero delle Finanze è disponibile un calcolatore fiscale che consente di stimare l'imposta dovuta in base al proprio reddito.

Anticipate la vostra imposta sul reddito in Lussemburgo

Avete un colloquio di lavoro o una trattativa salariale in programma? Calcolate il vostro reddito netto, al netto delle imposte previste.

Principio dello stipendio netto

In Lussemburgo, il vostro datore di lavoro preleva direttamente l'imposta sul reddito dal vostro stipendio.

Ciò significa che alla fine del mese percepirete uno stipendio netto, al netto dei contributi sociali, ma anche delle vostre imposte sul reddito stimate.

Qual è la differenza tra stipendio lordo e stipendio netto? Quali sono i livelli salariali in Lussemburgo?

Tassazione e pagamento dell'imposta sul reddito alla fonte

L'imposta sul reddito in Lussemburgo viene prelevata direttamente alla fonte sulla base di una scheda fiscale pubblicata annualmente dall'Amministrazione. Questa scheda fiscale determina la vostra classe di imposta in base alla vostra situazione familiare e al vostro status.

I dipendenti o i pensionati pagano l'imposta sul reddito direttamente alla fonte. Ciò significa che il vostro datore di lavoro versa ogni mese uno stipendio netto, al netto dell'importo dell'imposta sul reddito.

Il datore di lavoro calcola infatti l'imposta sul reddito sulla base di una scheda di ritenuta fiscale, rilasciata individualmente dall'amministrazione lussemburghese. Successivamente, preleva l'importo dell'imposta dal vostro stipendio o dalla vostra pensione .

Attenzione: anche se gli stipendi sono tassati alla fonte, dovete comunque dichiarare tutti i vostri redditi una volta all'anno all'amministrazione fiscale. Vedi sotto.

Scopri i consigli dei nostri esperti per ottimizzare la tua fiscalità.

Principio della scheda di ritenuta fiscale in Lussemburgo

In Lussemburgo, ogni impiego o pensione dà luogo alla compilazione di una scheda fiscale o "fiche de retenue d'impôt".

Aggiornamento della scheda di ritenuta fiscale

La scheda di ritenuta fiscale viene redatta sistematicamente dall'amministrazione fiscale, che la invia ogni anno al contribuente. In caso di cambiamento della propria situazione, come un cambio di lavoro, il pensionamento, il matrimonio, la nascita di un figlio, ecc., il contribuente riceve un aggiornamento di questa scheda di ritenuta fiscale.

Tutte le schede di ritenuta fiscale vengono inviate per posta al domicilio del contribuente. Una volta ricevuta, è necessario trasmetterla al proprio datore di lavoro per il calcolo della ritenuta alla fonte.

Non avete ricevuto nulla? Contattate l'ufficio RTS emittente, a seconda del vostro luogo di residenza.

Chi deve avere una scheda di ritenuta fiscale?

Chiunque eserciti un'attività professionale deve avere una scheda di ritenuta fiscale. Tuttavia, la scheda di ritenuta fiscale non è in linea di principio necessaria nei seguenti casi:

• studenti che lavorano durante le vacanze scolastiche, stagisti,
• parzialmente per qualsiasi altro lavoratore occasionale.

È al suo primo impiego in Lussemburgo? Riceverà la scheda fiscale nel modo seguente:

• Se sei residente e dipendente contribuente residente, riceverai direttamente la tua scheda fiscale senza alcun intervento da parte tua. Infatti , l'Amministrazione delle imposte dirette emette la scheda fiscale dopo la tua affiliazione alla CCSS da parte del tuo nuovo datore di lavoro. Riceverai la tua scheda fiscale entro un massimo di 30 giorni lavorativi.
• Se sei un dipendente non residente (lavoratore frontaliero), devi richiedere la tua scheda di ritenuta fiscale non appena inizi a lavorare. A tal fine, devi rivolgerti all'ufficio RTS per i non residenti in Lussemburgo. Negli anni successivi, riceverai automaticamente un modulo da compilare per l'invio delle schede successive.

Cosa fare con la scheda di ritenuta fiscale o la carta fiscale?

Non appena ricevuta la tessera fiscale dai servizi amministrativi, non dimenticate di comunicarla al vostro datore di lavoro. Infatti, questa scheda di ritenuta fiscale gli consente di identificare la classe di imposta a cui appartenete. In questo modo potrà calcolare e trattenere la vostra imposta direttamente alla fonte.

In assenza della scheda di ritenuta fiscale, il datore di lavoro applica arbitrariamente la classe di imposta e l'aliquota di ritenuta fiscale più onerosa. Egli rettificherà l'aliquota solo al ricevimento della scheda. È quindi importante che il vostro datore di lavoro sia in possesso di questa scheda fiscale il prima possibile.

La scelta del tipo di unione con il proprio coniuge ha implicazioni fiscali in Lussemburgo. Scoprite quali qui.

Altre imposte dovute dai privati in Lussemburgo

Accise su alcuni prodotti

Su alcuni prodotti vengono riscossi diritti di accisa. In particolare, il tabacco, l'alcol, il carburante e il gasolio da riscaldamento sono tassati al momento dell'acquisto.

Il commerciante riscuote queste imposte al momento della consegna dei prodotti soggetti ad accise. Queste sono incluse nei prezzi esposti e saranno versate all'amministrazione dal commerciante.

Imposta fondiaria sugli immobili in Lussemburgo

Il proprietario di immobili edificati o non edificati deve pagare un'imposta fondiaria all'amministrazione comunale competente. Essa è pagabile ogni anno al comune di residenza.
Questa imposta fondiaria sarà oggetto di una rivalutazione nel 2023. D'ora in poi sarà calcolata sulla base del potenziale edificabile del terreno in questione, moltiplicato per un'aliquota fiscale fissata da ciascun comune.

I proprietari della propria abitazione beneficiano di una detrazione di 2.000 euro sul valore di base.

Qui troverete un simulatore della vostra imposta fondiaria.

Imposta sul valore aggiunto - IVA

L'IVA è un'imposta applicata sui beni e sui servizi. L'aliquota IVA normale in Lussemburgo è del 17%. Tuttavia, alcuni beni e servizi possono essere soggetti ad aliquote diverse, come l'aliquota ridotta dell'8% per alcuni prodotti alimentari e bevande analcoliche. I prodotti cosiddetti di prima necessità beneficiano di un'aliquota più bassa a seconda del tipo di prodotto.

È il consumatore finale che paga l'imposta sul valore aggiunto sui prodotti che consuma. L'azienda che la riscuote la versa poi all'amministrazione.
L'IVA è inclusa nel prezzo esposto o deve essere aggiunta nel caso di un prezzo esposto al netto delle imposte (HT).

Imposta sul patrimonio in Lussemburgo

In Lussemburgo non esiste un'imposta sul patrimonio per le persone fisiche. Questa imposta è stata abrogata nel 2006.

Le imprese, invece, sono soggette a un'imposta sul patrimonio. Maggiori informazioni sulla tassazione delle imprese in Lussemburgo.

Per comprendere meglio le implicazioni fiscali prima di stabilirti in Lussemburgo, consulta la nostra guida su cosa devi sapere per trasferirti in Lussemburgo.

Gestione patrimoniale e ottimizzazione fiscale in Lussemburgo

Il Lussemburgo è rinomato per la sua gestione patrimoniale. Le banche e altri Family Office offrono una vasta gamma di servizi finanziari e strumenti di investimento per far fruttare il proprio patrimonio nell'ambito di una gestione fiscale ottimale.

I privati facoltosi possono così beneficiare di soluzioni di pianificazione patrimoniale e di strutturazione del proprio patrimonio .

Attenzione però al rispetto delle normative fiscali. Sia i privati che le aziende devono adempiere ai propri obblighi in materia di dichiarazione dei redditi in Lussemburgo e rispettare i termini di presentazione.

Il mancato rispetto degli obblighi fiscali può comportare sanzioni e altre conseguenze legali.

Ricorrere a esperti fiscali o contabili abilitati consente di garantire la conformità delle proprie strategie di investimento e di ottimizzare la pianificazione fiscale.

State arrivando in Lussemburgo? Qui trovate alcune informazioni essenziali sulla fiscalità in Lussemburgo.