Guia fiscal: impostos sobre pessoas físicas
A fiscalidade é um dos aspectos fundamentais do sistema económico do Luxemburgo. Conhecido pela sua economia robusta e pelo seu ambiente fiscal favorável, o Luxemburgo desenvolveu um sistema fiscal que atrai tanto particulares como empresas .
Aqui encontrará uma visão geral da fiscalidade no Luxemburgo e dos diferentes tipos de impostos que se aplicam aos particulares, incluindo o principal: o imposto sobre o rendimento.
O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares no Luxemburgo
Quem está sujeito ao imposto sobre o rendimento no Luxemburgo?
No Luxemburgo, as pessoas singulares estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento, desde que recebam um rendimento, independentemente da categoria e do modo de cobrança.
No entanto, de acordo com a última tabela de rendimentos, as pessoas que auferem rendimentos inferiores a 12 438 euros não estão sujeitas ao imposto.
Acima deste montante, todos os assalariados e pensionistas estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento, independentemente do seu estatuto de residente ou não residente.
Todos os anos, os contribuintes devem apresentar uma declaração de rendimentos à administração fiscal se o agregado familiar auferir rendimentos tributáveis superiores a 100 000 euros por ano ou seauferir rendimentos de fontes diferentes, que não sejam rendimentos profissionais.
Saiba mais sobre a declaração de rendimentos das pessoas singulares no Luxemburgo.
Taxas de imposto, a quanto ascende o imposto sobre o rendimento?
O sistema de imposto sobre o rendimento no Luxemburgo é progressivo. É calculado com base no montante dos rendimentos auferidos e nas deduções fiscais.
As taxas de imposto sobre o rendimento variam entre 0 e 42 %. A faixa mais alta das taxas de imposto no Luxemburgo é de 42 %. Esta taxa de imposto aplica-se a rendimentos superiores a 234 870 euros anuais em 2025.
É aplicada uma majoração da taxa a título do Fundo para o Emprego de 7% para rendimentos tributáveis superiores a 150 000 € nas classes de imposto 1 e 1a e de 9% para rendimentos superiores a 300 000 € na classe de imposto 2.
A partir de 1 de janeiro de 2023 e para responder à inflação, um «crédito fiscal conjuntural» é aplicado a todos os residentes e trabalhadores fronteiriços. É pago diretamente sobre os salários e pensões mensais.
Encontrará uma calculadora fiscal no site do Ministério das Finanças para estimar o seu imposto em função dos seus rendimentos.
Antecipe o seu imposto sobre o rendimento no Luxemburgo
Tem uma entrevista de emprego ou uma negociação salarial em vista? Calcule os seus rendimentos líquidos, deduzidos os impostos previstos.
Princípio do salário líquido
No Luxemburgo, o seu empregador deduz diretamente o imposto sobre o rendimento do seu salário.
Isso significa que, no final do mês, você receberá um salário líquido, deduzido das contribuições sociais, mas também do seu imposto de renda estimado.
Tributação e pagamento do imposto sobre o rendimento na fonte
O imposto sobre o rendimento no Luxemburgo é retido diretamente na fonte com base numa ficha fiscal emitida anualmente pela Administração. Esta ficha fiscal determina a sua classe fiscal de acordo com a sua situação familiar e o seu estatuto.
Os assalariados ou pensionistas pagam o seu imposto sobre o rendimento diretamente na fonte. Isto significa que o seu empregador paga mensalmente um salário líquido, deduzido do montante do imposto sobre o rendimento.
Na verdade, o seu empregador calcula o seu imposto sobre o rendimento com base numa ficha de retenção de imposto, emitida individualmente pela administração luxemburguesa. Em seguida, retém o montante do imposto do seu salário ou pensão.
Atenção: mesmo que os salários sejam tributados na fonte, você deve declarar todos os seus rendimentos uma vez por ano à administração fiscal. Veja abaixo.
Veja os conselhos dos nossos especialistas para otimizar a sua fiscalidade.
Princípio da ficha de retenção de imposto no Luxemburgo
No Luxemburgo, cada emprego ou pensão dá origem à emissão de um cartão fiscal ou «ficha de retenção de imposto».
Atualização da ficha de retenção de imposto
A ficha de retenção de imposto é sistematicamente emitida pela administração fiscal, que a envia anualmente ao contribuinte. Em caso de alteração da sua situação, como mudança de emprego, reforma, casamento, nascimento de um filho, etc., o contribuinte recebe uma atualização desta ficha de retenção de imposto.
Todas as fichas de retenção de impostos são enviadas por correio postal para a residência do contribuinte. Após a receção, deve enviá-la ao seu empregador para o cálculo da sua retenção na fonte.
Não recebeu nada? Contacte o seu gabinete RTS emissor, de acordo com o seu local de residência.
Quem deve ter uma ficha de retenção de imposto?
Qualquer pessoa que exerça uma atividade profissional deve ter uma ficha de retenção de imposto. No entanto, a ficha de retenção de imposto não é, em princípio, necessária nos seguintes casos:
- alunos ou estudantes que trabalham durante as férias escolares, estagiários,
- parcialmente para qualquer outro trabalhador ocasional.
Você está em seu primeiro emprego no Luxemburgo? Você receberá a cartão de imposto da seguinte forma:
- Se for residente e trabalhador assalariado contribuinte residente, receberá diretamente a sua ficha de imposto sem qualquer intervenção da sua parte. Com efeito, a Administração das Contribuições Diretas emite a cartão de imposto após a sua afiliação à CCSS pelo seu novo empregador. Receberá o seu cartão de imposto no prazo máximo de 30 dias úteis.
- Se for assalariado e não residente (trabalhador fronteiriço), deve solicitar a sua ficha de retenção de imposto assim que entrar no emprego. Para tal, deve dirigir-se ao gabinete RTS para não residentes no Luxemburgo. Nos anos seguintes, receberá automaticamente um formulário para preencher para o envio das fichas seguintes.
O que fazer com a ficha de retenção de imposto ou cartão fiscal?
Assim que receber o cartão fiscal dos serviços administrativos, não se esqueça de o comunicar ao seu empregador. Com efeito, este cartão de retenção fiscal permite-lhe identificar a classe fiscal a que pertence. Assim, poderá calcular e reter o seu imposto diretamente na fonte.
Na ausência do formulário de retenção de imposto, o empregador aplica arbitrariamente a classe de imposto e a taxa de retenção de imposto mais onerosas. Ele corrigirá a taxa somente após o recebimento do formulário. Portanto, é importante que seu empregador receba esse cartão de imposto o mais rápido possível.
Outros impostos devidos por particulares no Luxemburgo
Direitos aduaneiros sobre determinados produtos
São cobrados impostos especiais sobre uma série de produtos. O tabaco, o álcool, o combustível e o óleo para aquecimento são tributados na compra.
O comerciante cobra esses impostos no momento da entrega dos produtos sujeitos a impostos especiais de consumo. Estes estão incluídos nos preços afixados e serão repassados à administração pelo comerciante.
Imposto predial sobre imóveis no Luxemburgo
O proprietário de imóveis construídos ou não construídos deve pagar um imposto predial à administração municipal competente. Este imposto é pago anualmente à autarquia de residência.
Este imposto predial será reavaliado em 2023. A partir de então, será calculado com base no potencial de construção do terreno em questão, multiplicado por uma taxa de imposto fixada por cada município.
Os proprietários das suas habitações beneficiam de uma dedução de 2.000 euros sobre o valor base.
Aqui encontrará um simulador do seu imposto predial.
Imposto sobre o Valor Acrescentado - IVA
O IVA é um imposto cobrado sobre bens e serviços. A taxa normal de IVA no Luxemburgo é de 17%. No entanto, alguns bens e serviços podem estar sujeitos a taxas diferentes, como a taxa reduzida de 8% para certos alimentos e bebidas não alcoólicas. Os produtos considerados de primeira necessidade beneficiam de uma taxa mais baixa, dependendo do tipo de produto.
É o consumidor final que paga um imposto sobre o valor acrescentado dos produtos que consome. A empresa que o cobra revê-lo-á posteriormente à administração.
O IVA está incluído no preço afixado ou deve ser adicionado no caso de um preço afixado sem impostos (HT).
Imposto sobre o património no Luxemburgo
No Luxemburgo, não existe imposto sobre o património para pessoas singulares. Este imposto foi revogado em 2006.
Por outro lado, as empresas estão sujeitas a um imposto sobre o património. Saiba mais sobre a tributação das empresas no Luxemburgo.
Para compreender melhor as implicações fiscais antes de se estabelecer no Luxemburgo, consulte o nosso guia sobre o que é necessário saber para se mudar para o Luxemburgo.
Gestão patrimonial e otimização fiscal no Luxemburgo
O Luxemburgo é conhecido pela sua gestão patrimonial. Os bancos e outros Family Offices oferecem uma gama completa de serviços financeiros e instrumentos de investimento para fazer render o seu património no âmbito de uma gestão fiscal otimizada.
Os particulares abastados podem assim beneficiar de soluções de planeamento patrimonial e de estruturação do seu património .
No entanto, é importante estar atento ao cumprimento das regulamentações fiscais. Tanto os particulares como as empresas devem cumprir as suas obrigações em matéria de declaração de rendimentos no Luxemburgo e respeitar os prazos de entrega.
O não cumprimento das obrigações fiscais pode acarretar penalidades e outras consequências legais.
Recorrer a especialistas fiscais ou contabilistas certificados permite garantir a conformidade das suas estratégias de investimento e otimizar o seu planeamento fiscal.
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