Retenção na fonte: otimize seus impostos

O Luxemburgo atrai todos os anos muitos residentes, muitas vezes expatriados, que desejam aproveitar a sua economia dinâmica e as suas condições de vida atraentes.

No entanto, o sistema fiscal luxemburguês, embora favorável, pode parecer complexo para os recém-chegados. De facto, muitos têm de se adaptar às especificidades da tributação em duas etapas: a retenção na fonte durante o ano fiscal e o ajustamento no ano seguinte através da declaração anual.

«Este mecanismo permite cobrar diretamente o imposto sobre o rendimento através do empregador, mas não inclui todos os rendimentos nem os créditos fiscais e potenciais benefícios fiscais. É por isso que a declaração anual no Luxemburgo continua a ser imprescindível para ajustar e otimizar a sua situação», confirma Séverine Bergé, da Neofisc, uma empresa especializada em fiscalidade.

Vamos descobrir em detalhe como funciona este sistema. Quais são as obrigações fiscais e as formas de reduzir os impostos através de créditos e deduções fiscais no Luxemburgo?

Compreender a retenção na fonte para gerir melhor os seus impostos

Retenção na fonte: como funciona no Luxemburgo?

O Luxemburgo aplica uma tributação baseada na retenção na fonte. Este sistema, em vigor para residentes e não residentes, permite ao Estado cobrar o imposto diretamente sobre os salários através do empregador. Este último atua como intermediário entre o contribuinte e a administração fiscal.

Compreender os critérios desta retenção na fonte e a evolução da sua taxa pode revelar-se complexo para os expatriados e recém-chegados. O montante retido pelo empregador é determinado por elementos como o nível de rendimento e a situação familiar, tornando o cálculo do imposto imprevisível.

Dois critérios principais influenciam essa retenção na fonte:

• O rendimento: o Luxemburgo utiliza uma tabela progressiva cuja taxa de imposto varia entre 0 % e mais de 42 %. Esta taxa é calculada com base no rendimento anual tributável. Aumenta proporcionalmente com os rendimentos.
• A situação familiar: uma taxa específica é aplicada de acordo com o estado civil do contribuinte (solteiro, casado, família monoparental, etc.), permitindo uma adaptação de acordo com as responsabilidades familiares.

Conselho do nosso especialista Neofisc em fiscalidade sobre a retenção na fonte

«As informações constantes da ficha de retenção devem ser verificadas, pois determinam a taxa cobrada. Em caso de erro ou mudança de situação (casamento, nascimento, etc.), é essencial atualizar a sua ficha de retenção para evitar o pagamento de um montante incorreto.»

Classes de imposto: qual é a sua e como tirar partido dela?

Em que consistem as classes de imposto no Luxemburgo?

Os contribuintes luxemburgueses são classificados de acordo com o seu estado civil em três classes principais de imposto:

• Classe 1 para solteiros, casados sem filhos, não residentes casados;
• Classe 1A para famílias monoparentais ou unidas por pacto civil com filhos;
• Classe 2 para casais residentes casados.

Os não residentes casados podem derrogar a classe 1 e solicitar a aplicação de uma taxa média.

Os recém-chegados e expatriados frequentemente enfrentam dificuldades com sua classe de imposto. Esse é o caso, em particular, de casais que vivem em união estável ou com um contrato de parceria, que são classificados na classe 1. Isso também se aplica a residentes temporários. A classe de imposto influencia a alíquota e, portanto, o valor retido mensalmente.

Atualização da sua classe de imposto após uma mudança de situação

A classe fiscal tem um impacto direto nas retenções. É necessário um ajuste sempre que ocorre uma mudança no estado civil: casamento, divórcio, nascimento de um filho ou mudança de país de residência (Luxemburgo para países fronteiriços).

Para os não residentes, deve informar a administração para atualizar a sua classe fiscal em caso de alteração do estado civil ou nascimento de um filho. Após ter efetuado os trâmites necessários, deve verificar se a sua nova ficha de retenção está em conformidade com a sua situação.

Para os residentes luxemburgueses, a atualização é automática. No entanto, recomenda-se uma verificação para garantir uma tributação correta.

Veja o impacto do tipo de união (livre, PACS ou casamento) sobre a sua tributação no Luxemburgo.

A declaração fiscal, otimizar os seus impostos?

Declaração anual: um passo essencial para ajustar os seus impostos

A retenção na fonte tem caráter provisório e representa uma primeira estimativa do imposto devido sobre o rendimento. No entanto, não inclui rendimentos variáveis ou adicionais. Esta situação gera diferenças muitas vezes significativas entre o imposto cobrado e o imposto realmente devido, exigindo uma declaração para ajustar o montante final.

Os rendimentos variáveis (por exemplo, prémios, bónus), as mudanças de empregador ou de estatuto ao longo do ano (doença, perda de emprego, maternidade ou licença parental) podem afetar consideravelmente o montante dos impostos. Os trabalhadores independentes ou pessoas com fontes de rendimento diferentes do salário também são afetados, uma vez que nem sempre é aplicada a retenção na fonte.

A declaração fiscal no Luxemburgo, realizada no ano seguinte, permite corrigir essas diferenças. Ela leva em consideração a totalidade dos rendimentos e despesas, permitindo um cálculo preciso do imposto real. Este será comparado com os montantes retidos pelo empregador. É então possível obter o reembolso do valor cobrado a mais, se as retenções tiverem sido excessivas, ou ter um suplemento a pagar, caso contrário.

Os conselhos do nosso especialista Neofisc

Mesmo que não seja obrigatória para todos, a declaração fiscal é altamente recomendada para verificar a exatidão da tributação, bem como a possibilidade de obter um reembolso. É também uma forma de identificar os benefícios fiscais disponíveis para reduzir a carga tributária.

Você está sujeito à declaração fiscal obrigatória?

No Luxemburgo, várias situações tornam a declaração fiscal obrigatória. A ultrapassagem de determinados limites de rendimentos, bem como certas configurações familiares, obrigam à apresentação desta declaração.

O não cumprimento das obrigações de declaração pode resultar em penalidades significativas e um ajuste retroativo de 5 anos. Esse é o caso, em particular, para aqueles com rendimentos de fontes estrangeiras, um rendimento anual superior a 100.000 € ou para casais residentes e não residentes que optaram pela tributação coletiva.

Aqui estão os principais casos de obrigação de declaração fiscal anual:

• Rendimento anual tributável superior a 100 000 €;
• Casais casados tributados coletivamente;
• Casais em união estável (contrato de parceria) que desejam beneficiar de tributação coletiva;
• Quando há acumulação de vários rendimentos (salários, pensões, rendimentos de alugueres, rendimentos de capitais, etc.) cujo montante total exceda determinados limites;
• Na presença de um rendimento que não tenha sido objeto de retenção na fonte (por exemplo, rendimentos de alugueres).

O que recomenda o nosso especialista?

É imperativo apresentar a declaração de rendimentos antes de 31 de dezembro do ano seguinte ao ano fiscal ( por exemplo, antes de 31/12/2024 para os rendimentos de 2023). Assim, evitará uma multa (entre 400 e 500 €) e a perda de qualquer potencial reembolso de impostos.

Antecipe a preparação do seu processo para evitar ficar fora do prazo. Não espere até dezembro para reunir todos os elementos necessários para a declaração.

Reduza seus impostos: as melhores estratégias de otimização fiscal

Créditos fiscais e deduções a não perder

O Luxemburgo oferece vários dispositivos para aliviar a carga fiscal dos contribuintes, sob a forma de redução do rendimento tributável para todos os contribuintes. Existe também um crédito fiscal para famílias monoparentais. Estes são instrumentos poderosos para reduzir a tributação, mas por vezes são desconhecidos ou subutilizados.

Por falta de informação ou por esquecimento, alguns contribuintes não beneficiam de todas as deduções a que têm direito ou não assinalam as caixas correspondentes na declaração, perdendo assim montantes importantes.

As principais vantagens fiscais para reduzir a sua tributação incluem:

• Crédito fiscal para famílias monoparentais: até 2500 €, reservado a famílias monoparentais;
• Deduções mais elevadas na presença de filhos;
• Deduções de certas despesas relacionadas com pessoas e , em particular, crianças;
• Deduções para despesas de habitação, para incentivar a compra da sua residência principal num mercado imobiliário em forte crescimento.

Por que recorrer a um consultor fiscal?

Após uma análise aprofundada da sua situação, um consultor fiscal poderá identificar todas as deduções fiscais a que tem direito no Luxemburgo. Um esquecimento ou um erro numa caixa pode representar uma perda de vários milhares de euros.

Isto diz respeito, em particular, às famílias com filhos a cargo, famílias monoparentais ou reconstituídas, na presença de filhos em regime de guarda alternada.

As pessoas com rendimentos de origem estrangeira ou de várias categorias de rendimentos também são afetadas. Com efeito, a determinação do rendimento tributável requer reajustes fiscais específicos para cada categoria de rendimentos e, muitas vezes, com diferentes alternativas possíveis.

Investimentos e poupanças: opções para reduzir a sua tributação

Os residentes luxemburgueses e os não residentes dispõem de opções de poupança com incentivos fiscais. Estes mecanismos permitem, simultaneamente, garantir o futuro financeiro dos contribuintes e reduzir o seu imposto sobre o rendimento.

Sem uma estratégia de poupança, os contribuintes luxemburgueses pagam frequentemente impostos mais elevados do que o necessário. No entanto, investir em produtos elegíveis permite obter poupanças significativas no montante tributável.

Aqui estão alguns produtos de investimento a privilegiar para reduzir a sua tributação:

• Poupança-reforma (111 bis): incentiva os aforradores a constituir um capital para a sua reforma, em complemento ao regime geral, aliviando a pressão fiscal.
• Poupança-habitação: permite poupar para financiar a aquisição da sua residência principal e obter uma taxa preferencial sobre uma parte do empréstimo. Também pode financiar a aquisição de qualquer imóvel, mas a dedutibilidade só é possível sob determinadas condições.

O que diz o nosso especialista Neofisc sobre a estratégia de investimento para reduzir os impostos?

Para maximizar as reduções fiscais, estabeleça uma estratégia de investimento a longo prazo em poupança-reforma e poupança-habitação. O acompanhamento de um consultor permite avaliar as opções mais rentáveis de acordo com os objetivos pessoais e profissionais de cada um.

As nossas recomendações para otimizar os seus impostos no Luxemburgo

Em conclusão, o sistema de retenção na fonte no Luxemburgo pode parecer simples à primeira vista. Mas é necessária uma compreensão aprofundada para o otimizar e evitar erros.

Embora a retenção mensal pelo empregador seja uma estimativa, apenas a declaração fiscal anual permite um cálculo preciso do imposto devido. Graças a essa declaração, os contribuintes podem beneficiar de créditos fiscais e deduções que irão aliviar significativamente a sua carga fiscal. Por fim, estratégias de investimento, como poupança-reforma ou investimento imobiliário, complementam estes mecanismos, oferecendo soluções a longo prazo.

Dada a complexidade do sistema fiscal, é recomendável consultar um especialista fiscal para aproveitar todas as oportunidades de otimização. Escritórios especializados em consultoria fiscal, como a Neofisc, podem ajudá-lo a elaborar estratégias fiscais personalizadas, maximizando assim as vantagens oferecidas pelo sistema luxemburguês.

Ao investir nos serviços de um especialista fiscal, o retorno do investimento é quase sempre garantido. As economias fiscais realizadas cobrem frequentemente os custos da consultoria. Para muitos contribuintes, este acompanhamento especializado permite não só otimizar cada euro de imposto, mas também garantir a sua situação fiscal com toda a tranquilidade.

Cálculo da tributação real no Luxemburgo com e sem otimização

Tomemos o exemplo de X e Y, casados, sem filhos, com menos de 40 anos.

• Rendimento anual tributável de X: 20 000 euros
• Rendimento anual tributável de Y: 80 000 euros

Imposto real sem otimização: 15 369 euros

Imposto com otimização (*): 13 948 euros

Ou seja, uma redução fiscal de 1.421 euros, ao mesmo tempo em que se obtém uma economia.

(*) com base na poupança-reforma e poupança-habitação.