Detrazioni dall'imposta sul reddito

Desiderate ridurre la vostra imposizione fiscale in Lussemburgo? Deducendo alcune spese dalla vostra dichiarazione dei redditi, potete ottenere risparmi sostanziali. Ecco una guida aggiornata per la prossima dichiarazione dei redditi.

Quali sono i requisiti per beneficiare delle detrazioni fiscali?

Il sistema fiscale lussemburghese può sembrare complesso, soprattutto per i nuovi arrivati. Le detrazioni fiscali sono accessibili ai residenti lussemburghesi e ai non residenti assimilati, come i lavoratori frontalieri. Per essere considerato assimilato, un non residente deve:

• percepire almeno il 90% del proprio reddito in Lussemburgo
• percepire meno di 13.000 euro di reddito annuo proveniente da uno Stato diverso dal Lussemburgo
• nel caso del telelavoro, i redditi percepiti "al di fuori del Lussemburgo" saranno assimilati ai redditi lussemburghesi solo entro il limite massimo di 50 giorni.

I non residenti belgi beneficiano dell'assimilazione se più del 50% del reddito professionale del nucleo familiare proviene dal Lussemburgo. Dovranno tuttavia rispettare la regola dei 50 giorni, pena l'applicazione del regime previdenziale belga se prestano più del 25% del loro tempo di lavoro dal Belgio.

Detrazioni fiscali per ottimizzare la vostra imposizione

Per ottimizzare la propria fiscalità, il contribuente può dedurre dal proprio reddito una serie di spese nella dichiarazione dei redditi annuale.

I risparmi realizzati dipendono dall'ammontare del reddito e si applicano sia ai single che alle coppie, indipendentemente dalla classe di imposta.

Diverse spese possono essere dedotte dalla dichiarazione annuale:

• alcune spese relative a un'attività salariata
• alcune spese per i contribuenti che esercitano un'attività autonoma
• alcune spese assicurative
• le spese per l'asilo nido
• le spese relative all'assunzione di personale domestico
• gli interessi sui prestiti personali o immobiliari
• il risparmio immobiliare
• la previdenza per la vecchiaia
• le rendite versate in caso di divorzio
• le donazioni
• ...

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Vantaggi fiscali legati al lavoro

Spese deducibili dalle imposte per i dipendenti

Ogni dipendente beneficia di una detrazione forfettaria massima di 600 euro all'anno, il CIS o Crédit d'Impôt Salarié (Credito d'imposta per i dipendenti). Tale detrazione è subordinata a un reddito massimo di 80.000 euro, soglia oltre la quale non viene più applicata. La detrazione CIS viene effettuata direttamente dal datore di lavoro sulle buste paga dei propri dipendenti.

Inoltre, il dipendente può dedurre alcune spese su presentazione di giustificativi, se queste superano l'importo forfettario di 540 euro:

• spese di viaggio
• spese di ottenimento con maggiorazione per i dipendenti affetti da invalidità o infermità.

Riduzioni fiscali per i lavoratori autonomi

Le persone che esercitano la loro attività professionale in modo indipendente possono dedurre dai loro redditi i seguenti contributi:

• contributi obbligatori versati alla previdenza sociale a titolo di assicurazione malattia, assicurazione pensione o assicurazione infortuni
• contributi versati per un'assicurazione continuativa, volontaria o facoltativa
• contributi personali e familiari versati alla Mutualité des employeurs (Mutua dei datori di lavoro).

Spese assicurative e interessi passivi: detrazioni fiscali

Alcune assicurazioni sono obbligatorie in Lussemburgo. Tuttavia, queste spese relative alle assicurazioni possono essere ottimizzate nella vostra dichiarazione dei redditi. Potete quindi dedurre dal vostro reddito i premi versati per le seguenti assicurazioni:

• assicurazione auto di responsabilità civile
• assicurazione sulla vita
• assicurazione di responsabilità civile
• assicurazione sanitaria integrativa.

Inoltre, potete anche dedurre dal vostro reddito gli interessi passivi relativi a:

• prestiti personali
• interessi percepiti sulle carte di credito
• interessi su scoperti.

Queste spese assicurative e gli interessi sono deducibili per nucleo familiare su presentazione di documenti giustificativi degli istituti, entro il limite di 672 euro per membro del nucleo familiare, compresi i figli. Una famiglia con due genitori e due figli potrà quindi dedurre 2.688 euro.

Agevolazioni fiscali legate alla previdenza per la vecchiaia

Costituendo un capitale per aumentare il vostro reddito al momento del pensionamento, potete dedurre fino a un massimo di 3.200 euro a persona dei premi annuali versati in un piano pensionistico privato.

Per una coppia, questa detrazione applicabile sulla dichiarazione dei redditi ammonta a un totale di 6.400 euro su presentazione di giustificativi. Ciò corrisponde a un risparmio fino al 20% per una coppia.

Per beneficiarne, è sufficiente stipulare un contratto di risparmio previdenziale per la vecchiaia della durata minima di 10 anni con scadenza compresa tra i 60 e i 75 anni al massimo.

Per ulteriori informazioni, potete contattare la vostra compagnia di assicurazione o richiedere maggiori dettagli alla vostra banca.

Esenzioni fiscali legate all'acquisto di un'abitazione

Spese deducibili sui mutui immobiliari

Finanziando la vostra abitazione con un mutuo immobiliare, potete dedurre gli interessi passivi dalla vostra dichiarazione dei redditi. Il limite massimo di deduzione dipende dalla data di disponibilità della vostra abitazione.

• Se la vostra abitazione è disponibile a partire dal 2023, potete dedurre l'intero importo degli interessi passivi.
• Per gli alloggi precedenti si applica un limite massimo di detrazione: 4.000 € a persona (genitori e figli nel nucleo familiare) per un alloggio disponibile tra il 2020 e il 2022 compreso, 3.000 € per ogni membro del nucleo familiare per un'abitazione disponibile tra il 2014 e il 2029 compreso e 2.000 € per persona del nucleo familiare per le abitazioni disponibili prima del 1° gennaio 2014.

Si noti che i contributi sugli interessi sono deducibili dall'importo degli interessi deducibili.

D'altra parte, anche le spese notarili e le spese e commissioni bancarie possono essere dedotte dalla dichiarazione dei redditi.

Locazione di alloggi sociali

In qualità di locatore di un alloggio sociale, beneficiate di un'esenzione del 90% sui vostri redditi da locazione.

Detrazione dei premi versati nel risparmio immobiliare

Il risparmio immobiliare è un investimento di almeno 10 anni che consente di finanziare l'acquisto o la ristrutturazione della propria abitazione in Lussemburgo o all'estero. Il capitale può essere utilizzato anche per rimborsare un mutuo immobiliare.

La detrazione massima è di 672 euro per ogni membro del nucleo familiare, ovvero 2.688 euro per una famiglia di 4 persone. Tale detrazione è raddoppiata per i membri del nucleo familiare di età compresa tra i 18 e i 40 anni, al fine di favorire l'accesso alla proprietà.

Desiderate saperne di più sull'acquisto della vostra abitazione e sul suo finanziamento? Rivolgetevi alla vostra banca per ulteriori informazioni.

Ottimizzazione fiscale per le spese domestiche

Per il benessere della famiglia e la buona gestione della vostra economia domestica, potete anche dedurre dalla vostra dichiarazione dei redditi un importo massimo di 5.400 euro per famiglia all'anno.

• le spese relative al personale domestico
• le spese per la custodia dei bambini in strutture private e pubbliche.

Detrazione fiscale relativa al pagamento di una rendita

I contribuenti possono anche dedurre dal loro reddito una serie di rendite versate, tra cui:

• gli alimenti o le rendite versate a un coniuge divorziato
• le rendite vitalizie.

I limiti massimi variano a seconda dei tipi di rendite versate durante l'anno.

Detrazioni fiscali a seguito del versamento di donazioni

Anche le donazioni e le liberalità versate ad associazioni, organismi riconosciuti di utilità pubblica o organismi culturali possono essere dedotte fiscalmente.

A tal fine, l'importo totale delle donazioni e delle liberalità versate nell'anno deve essere superiore a 120 euro e non superare 1.000.000 di euro o il 20% del reddito netto del contribuente.

Sapevate che il tipo di unione scelta con il vostro partner può influire sulla vostra imposizione fiscale? Consultate il nostro articolo qui.