Declaración de impuestos en Luxemburgo: ¿hay que declarar?

¿Acaba de instalarse en Luxemburgo o es residente desde hace poco? Entender sus obligaciones fiscales puede parecer complicado en este nuevo país. Séverine, experta en fiscalidad del bufete Neofisc, aclara los puntos esenciales que hay que saber sobre la declaración de la renta en Luxemburgo. Entre retenciones en origen, plazos de presentación, ingresos extranjeros y documentos justificativos, siga esta guía imprescindible para evitar errores costosos.

Retención en origen: un anticipo del impuesto, no una exención

Luxemburgo aplica una retención en origen sobre los salarios. Esto significa que el empleador deduce automáticamente cada mes una parte del impuesto. Sin embargo, esta medida no tiene en cuenta la situación fiscal global del contribuyente. «La retención en origen siempre tiene carácter provisional», recuerda Séverine. En otras palabras, si percibe otros tipos de ingresos (alquileres, dividendos, intereses bancarios) o si su situación personal cambia (cambio de empleo, baja por maternidad o paternidad, baja por enfermedad, etc.), a menudo es imprescindible presentar una declaración anual.

¿Quién debe presentar una declaración de impuestos en Luxemburgo?

Contrariamente a lo que se podría pensar, la declaración anual de impuestos no es obligatoria sistemáticamente para todos los residentes. Pero , en la práctica, la mayoría de los contribuyentes están sujetos a ella, especialmente cuando:

• perciben ingresos distintos de los salariales;
• está casado, en pareja de hecho o tiene hijos a su cargo;
• tiene gastos o cargas deducibles (gastos de guardería, cotizaciones, intereses de préstamos, etc.);
• sus ingresos varían considerablemente a lo largo del año (primas, bonificaciones, períodos de desempleo, vacaciones, etc.).

Presentar una declaración también permite regularizar su situación y, en algunos casos, obtener una devolución de impuestos.

¿Hasta cuándo se puede enviar la declaración?

Una de las ventajas de Luxemburgo es que el plazo es largo. Tiene hasta el 31 de diciembre del año siguiente para enviar su declaración a la administración fiscal. «Tenemos un año para preparar el expediente, así que rellenémoslo con tranquilidad», recomienda Séverine. Pero atención: la declaración debe recibirse (y no simplemente enviarse) antes de esa fecha límite. Una declaración que llegue tarde puede acarrear sanciones (penalizaciones por retraso), con un importe mínimo de 400 €.

¿Hay que declarar los ingresos obtenidos en el extranjero?

Sí, incluso si estos ingresos ya han sido gravados en otro país. Esto se aplica, en particular, a:

• los ingresos por alquileres percibidos en Francia, Bélgica o cualquier otro lugar;
• los intereses bancarios;
• dividendos o ganancias bursátiles;
• las pensiones de jubilación extranjeras.

«Se incluyen en una base ficticia para calcular un tipo impositivo medio», precisa Séverine. Esto significa que el tipo aplicado a sus ingresos luxemburgueses se ajustará en función de sus ingresos mundiales. No hay doble imposición, pero Luxemburgo garantiza la equidad fiscal entre los residentes.

¿Qué justificantes hay que presentar?

Desde hace algunos años, la administración fiscal ya no exige sistemáticamente todos los documentos justificativos. Sin embargo, se pueden solicitar algunos documentos, especialmente si solicita:

• deducciones fiscales (seguros, formación, pensión alimenticia, etc.);
• que se tenga en cuenta su situación familiar.

«Si la administración solicita documentos y usted no los proporciona, no tendrá en cuenta las deducciones», insiste Séverine. Por lo tanto, se recomienda preparar y conservar cuidadosamente todos los justificantes.

¿Qué sanciones se aplican en caso de incumplimiento?

El incumplimiento de los plazos o el impago de los anticipos trimestrales puede dar lugar a intereses de demora y sanciones económicas. Estos anticipos se exigen cuando la administración considera que sus ingresos son demasiado elevados para limitarse a la retención en origen. «Siempre hay que cumplir con las solicitudes de la administración, incluso en caso de impugnación: primero se paga y luego se impugna». Un buen consejo para evitar cualquier conflicto con las autoridades fiscales luxemburguesas.

Puntos clave a recordar

• La retención en origen es un anticipo, pero no siempre sustituye a la declaración.
• La declaración anual suele ser obligatoria, incluso si es usted asalariado.
• El 31 de diciembre del año siguiente es la fecha límite para la recepción de su declaración.
• Deben declararse todos los ingresos mundiales, incluso los que ya hayan sido gravados en el extranjero.
• Conserve todos sus justificantes, aunque no se le soliciten de inmediato.
• En caso de retraso u olvido, las sanciones pueden ser elevadas.

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