Guia para declaração de imposto de renda

Preencher a declaração de impostos pode ser um processo complexo, especialmente se você acabou de chegar ao Luxemburgo.

Para preencher corretamente a declaração de rendimentos, é essencial compreender o sistema fiscal do país em que reside. Por isso, encontrará aqui um guia o mais completo possível sobre o procedimento de declaração de impostos e seu pagamento no Luxemburgo.

Declaração de imposto de renda no Luxemburgo, para quem?

No Luxemburgo, os particulares e as empresas estão sujeitos a vários impostos, incluindo o imposto sobre o rendimento. Por isso, são obrigados a apresentar uma declaração anual dos seus rendimentos.

Essa declaração deve ser feita até 31 de dezembro do ano seguinte ao recebimento dos rendimentos.

Princípio geral da declaração de rendimentos no Luxemburgo

Graças a esta declaração de rendimentos, as autoridades fiscais dispõem de informações exatas sobre a sua situação financeira e o montante final do imposto devido, com base nos rendimentos auferidos no ano anterior.

A administração fiscal procederá a correções através de complementos de impostos a pagar ou de restituições de impostos, em função de outras fontes de impostos ou deduções fiscais (nomeadamente seguros).

Recorde-se que os impostos no Luxemburgo são cobrados na fonte, sobre os rendimentos pagos.

Para mais detalhes sobre as regras fiscais e para compreender melhor a fiscalidade no Grão-Ducado, consulte o nosso guia completo sobre o assunto, seguindo esta ligação para o guia das Taxas de imposto no Luxemburgo, onde encontrará todas as informações necessárias.

Declaração de rendimentos de pessoas residentes no Luxemburgo

Os residentes são pessoas com domicílio fiscal no Luxemburgo, ou seja, em termos mais gerais, a sua residência principal.

Que rendimentos declarar quando se é residente no Luxemburgo?

As pessoas que residem no Luxemburgo devem declarar todos os seus rendimentos à administração luxemburguesa, independentemente da origem desses rendimentos, incluindo se forem estrangeiros.

A administração fiscal luxemburguesa calculará uma taxa de imposto global com base no total desses rendimentos, incluindo os estrangeiros. Esta taxa será então aplicada apenas aos rendimentos luxemburgueses.

Dupla tributação no Luxemburgo dos residentes luxemburgueses

Em alguns casos, se um residente luxemburguês receber rendimentos noutro país, poderá estar sujeito a dupla tributação. Um acordo bilateral também pode reger as condições de aplicação desta dupla tributação.

No âmbito de um acordo fiscal entre dois países, a taxa de tributação global será aplicada apenas aos seus rendimentos luxemburgueses. Se receber rendimentos em diferentes países, informe-se junto das administrações fiscais dos países em questão.

Tributação de pessoas não residentes sobre rendimentos luxemburgueses

Os não residentes no Luxemburgo são tributáveis apenas sobre os seus rendimentos de origem luxemburguesa. Se cumprirem determinados critérios, os não residentes podem optar por ser considerados residentes para efeitos fiscais, o que lhes dá acesso a todas as deduções disponíveis.

Na grande maioria dos casos, os não residentes são equiparados aos trabalhadores fronteiriços. Tal como os residentes, os impostos dos trabalhadores fronteiriços são retidos na fonte. No final do ano, o contribuinte não residente deve apresentar uma declaração de rendimentos.

Compreender o sistema fiscal luxemburguês

O sistema fiscal progressivo do Luxemburgo

Tal como muitos países, o Luxemburgo aplica um sistema fiscal progressivo sobre os rendimentos declarados. As taxas de imposto aumentam com o nível de rendimento, independentemente da sua origem. De acordo com a última tabela de impostos progressiva, as taxas de imposto variam entre 0 e 42%.

No Luxemburgo, o imposto sobre o rendimento é aplicado por escalões sobre o montante dos rendimentos declarados. Não se aplicaqualquer imposto sobre rendimentos inferiores a 11 265 euros. A taxa máxima de 42% aplica-se aos escalões de rendimentos iguais ou superiores a 200 005 euros por ano.

Os impostos pagos pelos contribuintes são utilizados para pagar as diferentes despesas públicas do governo em matéria de segurança, transportes, saúde, etc.

Convenções de dupla tributação de rendimentos

O Luxemburgo assinou convenções de dupla tributação (CDI) com vários países em todo o mundo.

Essas convenções evitam que pessoas físicas e jurídicas que recebem rendimentos de diferentes países sejam tributadas duas vezes sobre o mesmo rendimento. No caso das convenções fiscais, os particulares e as empresas beneficiam de uma redução fiscal, como um crédito para os impostos pagos no outro país.

Em todos os casos, recomendamos que recorra a um especialista fiscal, pelo menos para as primeiras declarações de impostos. Assim,poderá compreender melhor a fiscalidade luxemburguesa e as medidas aplicáveis à sua situação pessoal.

Declaração de rendimentos no Luxemburgo

Os contribuintes devem declarar anualmente os seus rendimentos numa declaração fiscal. Esta declaração de rendimentos servirá de base para o cálculo do imposto, em função do montante dos rendimentos auferidos no ano anterior e da classe de imposto associada.

Otimize a sua tributação no Luxemburgo com os nossos conselhos de especialistas.

Quando apresentar a sua declaração de impostos luxemburguesa?

O Luxemburgo segue o ano civil para o cálculo do imposto sobre o rendimento, ou seja, de 1 de janeiro a 31 de dezembro. O não cumprimento dos prazos pode resultar em penalizações ou juros.

Os rendimentos do ano devem ser declarados à administração fiscal até 31 de dezembro do ano seguinte. Este prazo também se aplica ao imposto sobre o rendimento e o património das coletividades e ao imposto comercial.

Declaração de rendimentos em formulário em papel ou online

Geralmente em fevereiro, cada contribuinte recebe pelo correio um formulário em papel para a declaração de impostos ou um convite para declarar os seus rendimentos por via eletrónica.

O contribuinte deve então declarar os seus rendimentos do ano anterior à Administração das Contribuições Diretas. A declaração de impostos pode ser feita:

• em papel, no(s) formulário(s) adequado(s) enviado(s) pela administração
• online, em vez da declaração em papel, para maior facilidade.

Como declarar os seus rendimentos online no Luxemburgo?

Para declarar os seus impostos por via eletrónica, nada mais fácil. Aceda ao site guichet.lu, selecione o seu estatuto(residente ou não residente) e siga as instruções.

O guichet.lu, o guia administrativo do Estado luxemburguês, também disponibilizou online um tutorial que o acompanha passo a passo na sua declaração de impostos. O guichet.lu também oferece um vídeo explicativo muito concreto para o ajudar durante todo o processo de declaração de impostos online.

O que é necessário declarar na declaração de rendimentos luxemburguesa?

Na declaração de rendimentos do ano anterior, o contribuinte deve declarar todos os seus rendimentos.

Todos os rendimentos e despesas declarados devem ser comprovados por documentos oficiais em francês, alemão ou luxemburguês. As diferentes entidades com as quais está em contacto (empregador, caixas diversas, seguros, prestadores de serviços) enviar-lhe-ão atempadamente os documentos necessários para a declaração. Não hesite em contactar os seus prestadores de serviços se não tiver esses documentos.

Rendimentos a declarar no Luxemburgo

Existem 8 categorias de rendimentos tributáveis para pessoas físicas:

• rendimentos salariais
• rendimentos provenientes de profissões independentes, incluindo jetons de présence para administradores
• rendimentos provenientes de atividades comerciais
• rendimentos provenientes da agricultura ou silvicultura
• rendimentos provenientes de investimentos mobiliários
• rendimentos imobiliários e de aluguer
• rendimentos de pensões de reforma, pensões alimentícias, etc.
• rendimentos diversos.

Despesas dedutíveis na declaração de rendimentos luxemburguesa

Para cada uma dessas categorias, o contribuinte pode deduzir certas despesas para chegar a um rendimento líquido.
O contribuinte também beneficia de deduções e créditos fiscais, nomeadamente:

• despesas relacionadas com o emprego: os particulares podem deduzir do seu rendimento tributável determinadas despesas, tais como despesas de deslocação relacionadas com o trabalho
• despesas com creche ou pensão alimentícia paga em caso de divórcio
• contribuições para pensões
• doações de caridade
• ...

O rendimento tributável será calculado pela soma de todos esses montantes, rendimentos e despesas. O imposto será calculado por faixa sobre esse rendimento tributável.

Saiba mais sobre o sistema fiscal e o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

Pagamento do imposto sobre o rendimento no Luxemburgo

Tributação no Luxemburgo de acordo com as classes de imposto

No Luxemburgo, existem três classes de impostos de acordo com diferentes critérios:

• situação matrimonial (solteiro, casado, divorciado, viúvo...),
• situação parental (filhos a cargo ou não),
• estatuto de residente/não residente
• limiar de idade de 64 anos.

Essas classes de tributação são classificadas como 2, 1a e 1. A classe 2 é a mais vantajosa.

A classe de tributação 2 corresponde a casais casados ou unidos por uma parceria civil. Pessoas divorciadas ou viúvas também podem se beneficiar dela durante um período de transição. Em seguida, elas serão tributadas na classe 1 ou 1 a. Mais detalhes no site da administração fiscal.

Dependendo da sua situação, você pertence a uma ou outra classe de imposto. A ficha de retenção de imposto emitida pela administração determina a sua classe de tributação. A classe de tributação define o modo de cálculo do imposto em função do montante total dos rendimentos do contribuinte.

A escolha de um tipo de união pode ou não melhorar a sua tributação no Luxemburgo. Saiba mais aqui sobre o impacto fiscal para um casal em união de facto, casado ou em união civil.

Notificação de tributação e pagamento de impostos no Luxemburgo

Depois de calcular os seus impostos, a administração fiscal vai enviar a sua notificação de imposto. Assim, você vai saber os valores devidos à administração fiscal ou os reembolsos a receber. Você vai ser convidado a pagar os valores devidos o mais rápido possível.

Os montantes devidos a título de imposto serão debitados diretamente da sua conta bancária.

Visão geral do sistema fiscal luxemburguês