Óbito e direitos sucessórios, o que fazer?

Quando uma pessoa falece no Luxemburgo, é necessário declarar o seu falecimento junto de várias entidades e organizar a sucessão do falecido. Vamos dar-lhe mais informações sobre este assunto.

O que fazer em caso de falecimento no Luxemburgo?

Declaração de óbito junto à prefeitura do local do falecimento

Em caso de falecimento de um familiar, este deve ser declarado nas 24 horas seguintes à administração municipal onde ocorreu o falecimento, com o atestado médico fornecido pelo médico que constatou o falecimento.

A declaração de falecimento pode ser feita por um familiar do falecido ou pela agência funerária contactada pela família do falecido.

Devem ser fornecidos outros documentos: o livro de família do falecido e/ou todos os documentos de identidade, um certificado de sepultamento ou de cremação em caso de inumação ou um atestado médico de morte não violenta em caso de cremação.

A autarquia redigirá a certidão de óbito e emitirá uma autorização de sepultamento ou cremação.

Trâmites administrativos em caso de falecimento

As cópias da certidão de óbito deverão ser fornecidas aos diferentes organismos:

• instituições bancárias. Em caso de falecimento, deverá comunicar o falecimento da pessoa aos bancos que tenham uma conta em nome da pessoa. Estes tomarão todas as medidas para bloquear as contas enquanto se aguarda a resolução da sucessão. Atenção, isto também se aplica a contas conjuntas ou cofres.
• caixa de saúde. Poderá beneficiar de uma indemnização para despesas funerárias
• Caixa de morte
• caixa de pensão
• Empregador do falecido e dos beneficiários de uma licença extraordinária por falecimento
• Companhia de seguros, se houver seguro de vida ou de morte
• notário para estabelecer a sucessão
• consulado ou embaixada do país de origem do falecido
• SNCT, se o falecido possuía um veículo registrado em seu nome
• Administração do registo, dos domínios e do IVA no âmbito da declaração de sucessão.

Declaração de sucessão no Luxemburgo

Uma declaração de sucessão deverá ser redigida junto da administração do registo, dos domínios e do IVA no prazo de 6 meses após o falecimento.

A certidão de óbito emitida pela autarquia, a certidão notarial em caso de contrato de casamento e um extrato cadastral em caso de propriedade de bens imóveis pelo falecido devem acompanhar a declaração de sucessão.

Em caso de falecimento, quem herda no Luxemburgo?

Quando uma pessoa residente no Luxemburgo falece, é aberta uma sucessão sobre todo o seu património e bens. Uma ordem sucessória determina quem herda e quanto.

Os herdeiros deverão pagar direitos sucessórios, calculados de forma diferente consoante o estatuto do herdeiro e a natureza dos bens transmitidos.

Lei sucessória e legatários no Luxemburgo

Tal como os seus homólogos europeus (exceto a Dinamarca, a Irlanda e o Reino Unido), o Luxemburgo assinou em 2015 uma convenção que estipula que o falecido pode escolher previamente a lei sucessória aplicável à sua sucessão em caso de morte: país de residência ou país de nacionalidade. Na ausência de vontade expressa, aplica-se a lei sucessória do país de residência.

Quando o falecido estabeleceu a sua última residência principal ou a sede do seu património no Luxemburgo, a sucessão aplica-se conforme indicado na ordem sucessória luxemburguesa, na ausência de testamento.

Os legatários podem ser residentes no Luxemburgo ou não.

Ordem sucessória luxemburguesa

No Luxemburgo, as pessoas podem designar os seus herdeiros por testamento, sob reserva de uma quota reservada. Na ausência de testamento, os herdeiros são designados pela ordem sucessória estabelecida pela lei luxemburguesa.

1.ª ordem sucessória no Luxemburgo: os descendentes, os filhos do falecido

Os filhos do falecido (ou os seus descendentes por representação, em caso de falecimento prévio de um deles) herdam em partes iguais. Independentemente do seu estatuto (legítimo, adulterino, adotivo ou natural), excluem todos os outros herdeiros, com exceção do cônjuge sobrevivo. Os filhos são herdeiros forzosos, não podendo ser deserdados .

2.ª ordem sucessória no Luxemburgo: o cônjuge sobrevivo

O cônjuge sobrevivente beneficia de um estatuto privilegiado. Na ausência de filhos, herda a totalidade dos bens da pessoa falecida. No entanto, pode ser excluído da sucessão por testamento.

Na presença de filhos, e salvo disposição especial «quota disponível especial entre cônjuges», o cônjuge pode optar por herdar a totalidade do usufruto da residência conjugal e do mobiliário (se fosse coproprietário). Neste caso, os filhos beneficiam da nua propriedade sobre este bem e da plena propriedade sobre o restante.

O cônjuge também pode optar por uma parte equivalente à dos filhos, ou seja, no mínimo 1/4 da herança.

União livre, casamento ou PACS, a escolha de um tipo de união não é neutra do ponto de vista fiscal, mesmo em caso de sucessão. Saiba mais aqui.

3.ª ordem sucessória: os pais e colaterais do falecido

Na ausência de filhos e de cônjuge sobrevivente, os pais e colaterais da pessoa falecida são herdeiros forzosos.

Eles herdam os bens, no valor de 1/4 para cada um dos pais, e o restante é dividido entre os irmãos e irmãs ou seus representantes. Na ausência de colaterais, os pais herdam tudo.

4.ª ordem sucessória no Luxemburgo: os ascendentes do falecido

Na quarta ordem, são os ascendentes do falecido que herdam metade do lado materno e metade do lado paterno.
É então o ascendente mais próximo que herda tudo. Na ausência de um dos ramos, tudo é transferido para o outro ramo.

5.ª ordem sucessória: os colaterais da pessoa falecida

Em quinto lugar, o colateral mais próximo de cada ramo,
materno e paterno, que herda os bens da pessoa falecida, sendo metade para cada ramo. A sucessão remonta até ao 4.º grau, sabendo que, na ausência de um dos ramos, tudo é transferido para o outro ramo

6.ª ordem sucessória no Luxemburgo: o Estado

Em sexto e último lugar, o Estado herdará o património do falecido na ausência de qualquer outro herdeiro.

Os herdeiros designados podem aceitar a herança tal como está ou sob reserva de inventário (situação do ativo e do passivo), contestá-la ou renunciar a ela.

Precisa de aconselhamento transfronteiriço? Consulte um escritório de advogados especializado em questões transfronteiriças.

Quais são os direitos de transmissão por morte?

Direitos sucessórios para um falecido residente no Luxemburgo

Património sucessório de uma pessoa falecida residente no Luxemburgo

Os direitos de transferência são calculados com base no valor líquido dos bens sucessórios da pessoa falecida, ou seja, os bens móveis possuídos no Luxemburgo ou no estrangeiro e os bens imóveis situados no Luxemburgo.

Os direitos sucessórios dos imóveis situados no estrangeiro dependem do direito sucessório do país em questão. Os bens móveis situados no estrangeiro podem, em determinadas condições, estar sujeitos a um direito sucessório no país onde se encontram, em função da nacionalidade do falecido.

O passivo (dívidas da pessoa falecida) será deduzido da base tributável.

Cálculo dos direitos sucessórios para um falecido residente no Luxemburgo

Os herdeiros devem pagar os direitos sucessórios devidos ao Estado luxemburguês, independentemente de serem residentes ou não no Luxemburgo.

Os direitos sucessórios sobre bens adquiridos no estrangeiro são da competência da fiscalidade e dos direitos sucessórios do referido país.

No caso de uma sucessão em linha direta descendente ou ascendente, a sucessão no Luxemburgo será isenta dentro do limite da parte legal. No âmbito de um testamento, por exemplo, a parte extra-legal será tributada a 2,5% ou 5%, consoante o caso.

Da mesma forma, a herança entre cônjuges não é tributável no Luxemburgo, se os cônjuges ou parceiros tiverem filhos em comum. Caso contrário, a herança será tributada a 5%.

As heranças entre colaterais são tributadas entre 6% para a parte legal e 15% para a parte extra-legal.

Além destes casos específicos, as heranças são tributadas entre 9% e 15% no máximo.

Direitos sucessórios para um falecido não residente no Luxemburgo

No caso de um falecido não residente no Luxemburgo, os direitos sucessórios serão cobrados pelo Estado luxemburguês sobre os imóveis situados no Luxemburgo, independentemente de os herdeiros serem residentes luxemburgueses ou não.

Em todos os casos, informe-se bem sobre a sua situação pessoal em caso de falecimento no que diz respeito ao seu país de residência, ao seu país de nacionalidade, à residência dos seus potenciais herdeiros e à localização dos bens a transmitir.

Para saber mais sobre os direitos sucessórios no Luxemburgo, consulte a página guichet.lu.

Certos produtos, como o seguro de vida, permitem transmitir sem direitos sucessórios aos beneficiários do contrato. Estes suportes são, além disso, produtos de poupança financeira muito interessantes para os expatriados. Informe-se diretamente junto do seu banco ou da sua seguradora. Eles saberão aconselhá-lo.

Encontre aqui uma visão geral rápida sobre o sistema fiscal em vigor no Luxemburgo.