Dichiarazione dei redditi in Lussemburgo: è necessario dichiarare?

Vi siete appena trasferiti in Lussemburgo o siete residenti da poco? Capire i vostri obblighi fiscali può sembrare complesso in questo nuovo Paese. Séverine, esperta in materia fiscale dello studio Neofisc, chiarisce i punti essenziali da conoscere riguardo alla dichiarazione dei redditi in Lussemburgo. Tra ritenuta alla fonte, termini di presentazione, redditi esteri e documenti giustificativi, seguite questa guida indispensabile per evitare errori costosi.

Ritenuta alla fonte: un anticipo sull'imposta, non un'esenzione

Il Lussemburgo applica una ritenuta alla fonte sui salari. Ciò significa che una parte dell'imposta viene automaticamente prelevata ogni mese dal datore di lavoro. Tuttavia, questa misura non tiene conto della situazione fiscale complessiva del contribuente. "La ritenuta alla fonte ha sempre carattere provvisorio", ricorda Séverine. In altre parole, se percepite altri tipi di reddito (affitti, dividendi, interessi bancari) o se la vostra situazione personale cambia (cambio di lavoro, congedo parentale, assenza per malattia, ecc.), spesso è indispensabile presentare una dichiarazione annuale.

Chi deve presentare una dichiarazione dei redditi in Lussemburgo?

Contrariamente a quanto si potrebbe pensare, la dichiarazione dei redditi annuale non è sistematicamente obbligatoria per tutti i residenti. Ma nella pratica, la maggior parte dei contribuenti è soggetta a tale obbligo, in particolare quando:

• percepite redditi diversi da quelli salariali;
• siete sposati, conviventi o avete figli a carico;
• avete spese o oneri deducibili (spese di custodia, contributi, interessi sui prestiti, ecc.);
• il vostro reddito varia notevolmente nel corso dell'anno (premi, bonus, periodi di disoccupazione, ferie, ecc.).

Presentare una dichiarazione consente anche di regolarizzare la propria situazione e, in alcuni casi, di ottenere un rimborso fiscale.

Entro quando è possibile inviare la dichiarazione?

Uno dei vantaggi del Lussemburgo: il termine è lungo. Hai tempo fino al 31 dicembre dell'anno successivo per inviare la tua dichiarazione all'amministrazione fiscale. "Abbiamo un anno di tempo per preparare la nostra dichiarazione, quindi possiamo compilarla con calma", raccomanda Séverine. Attenzione però: la dichiarazione deve essere ricevuta (e non semplicemente inviata) prima di tale data limite. Una dichiarazione pervenuta in ritardo può comportare sanzioni (penali di mora) con un importo minimo di 400 €.

È necessario dichiarare i propri redditi all'estero?

Sì, anche se tali redditi sono già stati tassati in un altro paese. Ciò riguarda in particolare:

• redditi da locazione percepiti in Francia, Belgio o altrove;
• interessi bancari;
• dividendi o guadagni in borsa;
• pensioni di anzianità estere.

"Li integriamo in una base fittizia per calcolare un'aliquota media di imposizione", precisa Séverine. Ciò significa che l'aliquota applicata ai vostri redditi lussemburghesi sarà adeguata in funzione dei vostri redditi mondiali. Non vi è doppia imposizione, ma il Lussemburgo garantisce l'equità fiscale tra i residenti.

Quali documenti giustificativi è necessario fornire?

Da alcuni anni, l'amministrazione fiscale non richiede più sistematicamente tutti i documenti giustificativi. Tuttavia, alcuni documenti possono essere richiesti, in particolare se si richiede:

• detrazioni fiscali (assicurazioni, formazione, alimenti, ecc.);
• la presa in considerazione della vostra situazione familiare.

"Se l'amministrazione richiede dei documenti e voi non li fornite, non terrà conto delle detrazioni", sottolinea Séverine. Si raccomanda quindi di preparare e conservare con cura tutti i documenti giustificativi.

Quali sanzioni in caso di mancato rispetto?

Il mancato rispetto delle scadenze o il mancato pagamento degli acconti trimestrali può comportare interessi di mora e sanzioni finanziarie. Questi acconti sono richiesti quando l'amministrazione ritiene che il vostro reddito sia troppo elevato per limitarsi alla ritenuta alla fonte. "È necessario onorare sempre le richieste dell'amministrazione, anche in caso di contestazione: prima si paga, poi si contesta". Un buon consiglio per evitare qualsiasi conflitto con il fisco lussemburghese.

Punti chiave da ricordare

• La ritenuta alla fonte è un anticipo, ma non sempre sostituisce la dichiarazione.
• La dichiarazione annuale è spesso obbligatoria, anche se siete dipendenti.
• Il 31 dicembre dell'anno successivo è il termine ultimo per la presentazione della dichiarazione.
• Devono essere dichiarati tutti i redditi mondiali, anche quelli già tassati all'estero.
• Conservate tutti i vostri documenti giustificativi, anche se non sono richiesti immediatamente.
• In caso di ritardo o dimenticanza, le sanzioni possono essere pesanti.

Maggiori informazioni sulla fiscalità in Lussemburgo.