Decesso e diritti di successione, cosa fare?

Quando una persona muore in Lussemburgo, è necessario dichiararne il decesso presso diversi organismi e organizzare la successione del defunto. Vi forniamo ulteriori informazioni su questo argomento.

Cosa fare in caso di decesso in Lussemburgo?

Dichiarazione di decesso al comune in cui è avvenuto il decesso

In caso di decesso di una persona cara, questo deve essere dichiarato entro 24 ore all'amministrazione comunale del luogo in cui è avvenuto il decesso, allegando il certificato medico rilasciato dal medico che ha constatato il decesso.

La dichiarazione di morte può essere effettuata da un parente del defunto o dall'impresa di pompe funebri contattata dalla famiglia del defunto.

Devono essere forniti altri documenti: il libretto di famiglia del defunto e/o tutti i documenti di identità, un certificato di sepoltura o di cremazione in caso di sepoltura o un certificato medico di morte non violenta in caso di cremazione.

Il comune redigerà l'atto di morte e rilascerà un permesso di sepoltura o di cremazione.

Pratiche amministrative in caso di decesso

Le copie dell'atto di morte dovranno essere fornite ai diversi organismi:

• istituti bancari. In caso di decesso, dovrete segnalare il decesso della persona alle banche che detengono un conto a suo nome. Queste ultime adotteranno tutte le misure necessarie per sequestrare i conti in attesa della liquidazione dell'eredità. Attenzione, questo vale anche per i conti congiunti o le cassette di sicurezza.
• Cassa malattia. Potrete beneficiare di un'indennità per le spese funerarie.
• Cassa di decesso
• cassa pensione
• datore di lavoro del defunto e degli aventi diritto a un congedo straordinario per decesso
• Compagnia di assicurazione, se esistono assicurazioni sulla vita o sulla morte
• notaio per la costituzione dell'eredità
• consolato o ambasciata del paese di origine del defunto
• SNCT se il defunto possedeva un veicolo immatricolato a suo nome
• Amministrazione della registrazione, dei domini e dell'IVA nell'ambito della dichiarazione di successione.

Dichiarazione di successione in Lussemburgo

Una dichiarazione di successione dovrà essere redatta presso l'amministrazione della registrazione dei domini e dell'IVA entro 6 mesi dal decesso.

La dichiarazione di successione dovrà essere accompagnata dal certificato di morte rilasciato dal comune, dall'atto notarile in caso di contratto matrimoniale e da un estratto catastale in caso di proprietà immobiliare da parte del defunto.

In caso di decesso, chi eredita in Lussemburgo?

In caso di decesso di una persona residente in Lussemburgo, si apre una successione su tutto il suo patrimonio e i suoi beni. Un ordine successorio determina chi eredita e in che misura.

Gli eredi dovranno pagare le imposte di successione, calcolate in modo diverso a seconda dello status dell'erede e della natura dei beni trasferiti.

Legge successoria e legatari in Lussemburgo

Come i suoi omologhi europei (ad eccezione di Danimarca, Irlanda e Regno Unito), nel 2015 il Lussemburgo ha firmato una convenzione che stabilisce che il defunto può scegliere in anticipo la legge successoria applicabile alla sua successione in caso di decesso: paese di residenza o paese di nazionalità. In assenza di volontà espressa, si applica la legge successoria del paese di residenza.

Quando il defunto ha stabilito la sua ultima residenza principale o la sede del suo patrimonio in Lussemburgo, la successione si applica come indicato nell'ordine successorio lussemburghese, in assenza di testamento.

I legatari possono essere residenti in Lussemburgo o meno.

Ordine successorio lussemburghese

In Lussemburgo, le persone possono designare i propri eredi tramite testamento, fatta salva la quota di legittima. In assenza di testamento, gli eredi sono designati secondo l'ordine di successione stabilito dalla legge lussemburghese.

1° ordine successorio in Lussemburgo: i discendenti, i figli del defunto

I figli del defunto (o i loro discendenti per rappresentanza in caso di decesso preventivo di uno di essi) ereditano in parti uguali. Indipendentemente dal loro status (legittimi, adulteri, adottivi o naturali), escludono tutti gli altri eredi ad eccezione del coniuge superstite. I figli sono eredi legittimi e non possono essere diseredati .

2° ordine successorio in Lussemburgo: il coniuge superstite

Il coniuge superstite gode di uno status privilegiato. In assenza di figli, eredita tutti i beni della persona deceduta. Tuttavia, può essere escluso dalla successione per testamento.

In presenza di figli, e salvo disposizioni particolari relative alla "quota disponibile speciale tra coniugi", il coniuge può scegliere di ereditare la totalità dell'usufrutto sulla casa coniugale e sui mobili (se era comproprietario). In questo caso, i figli beneficiano della nuda proprietà su questo bene e della piena proprietà sul resto.

Il coniuge può anche optare per una quota equivalente a quella dei figli, ovvero almeno 1/4 dell'eredità.

Unione libera, matrimonio o PACS, la scelta del tipo di unione non è neutra dal punto di vista fiscale, anche in caso di successione. Per saperne di più clicca qui.

3° ordine successorio: i genitori e i collaterali del defunto

In assenza di figli e di coniuge superstite, i genitori e i collaterali della persona deceduta sono eredi legittimi.

Essi ereditano i beni, nella misura di 1/4 per ciascuno dei genitori, mentre il resto viene suddiviso tra i fratelli e le sorelle o i loro rappresentanti. In assenza di collaterali, i genitori ereditano tutto.

Quarto ordine successorio in Lussemburgo: gli ascendenti del defunto

Al quarto grado, sono gli ascendenti del defunto a ereditare per metà dal ramo materno e per metà dal ramo paterno.
È quindi l'ascendente più prossimo che eredita tutto. In assenza di uno dei rami, tutto viene devoluto all'altro ramo.

5° ordine successorio: i collaterali della persona deceduta

Al quinto grado, è il collaterale più prossimo di ciascun ramo,
materno e paterno, che eredita i beni del defunto in misura pari alla metà di ciascun ramo. La successione risale fino al quarto grado, tenendo presente che in assenza di uno dei rami, il tutto viene devoluto all'altro ramo

6° ordine successorio in Lussemburgo: lo Stato

Al sesto e ultimo grado, lo Stato erediterà il patrimonio del defunto in assenza di altri eredi.

Gli eredi designati possono accettare la successione così com'è o con riserva di inventario (situazione dell'attivo e del passivo), contestarla o rinunciarvi.

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Quali sono i diritti di successione?

Diritti di successione per un defunto residente in Lussemburgo

Patrimonio ereditario di una persona deceduta residente in Lussemburgo

I diritti di successione sono calcolati sul valore netto del patrimonio ereditario della persona deceduta, ovvero i beni mobili posseduti in Lussemburgo o all'estero e gli immobili situati in Lussemburgo.

Le imposte di successione sugli immobili situati all'estero dipendono dal diritto successorio del paese in questione. I beni mobili situati all'estero possono, a determinate condizioni, essere soggetti a imposta di successione nel paese in cui si trovano, a seconda della nazionalità del defunto.

Il passivo (debiti del defunto) sarà dedotto dalla base imponibile.

Calcolo delle imposte di successione per un defunto residente in Lussemburgo

Gli eredi devono pagare le imposte di successione dovute allo Stato lussemburghese, indipendentemente dal fatto che siano residenti o meno in Lussemburgo.

Le imposte di successione sui beni acquisiti all'estero sono di competenza della fiscalità e delle imposte di successione di detto paese.

In caso di successione in linea diretta discendente o ascendente, la successione in Lussemburgo sarà esente entro i limiti della quota legale. Nel caso di un testamento, ad esempio, la quota extra-legale sarà tassata al 2,5% o al 5%, a seconda dei casi.

Allo stesso modo, la successione tra coniugi non è tassabile in Lussemburgo se i coniugi o i partner hanno figli in comune. In caso contrario, la successione sarà tassata al 5%.

Le successioni tra collaterali sono tassate tra il 6% per la quota legale e il 15% per la quota extra-legale.

Al di là di questi casi particolari, le successioni sono tassate tra il 9% e il 15% massimo.

Diritti di successione per un defunto non residente in Lussemburgo

Nel caso di un defunto non residente in Lussemburgo, le imposte di successione saranno riscosse dallo Stato lussemburghese sugli immobili situati in Lussemburgo, indipendentemente dal fatto che gli eredi siano residenti in Lussemburgo o meno.

In ogni caso, informatevi bene sulla vostra situazione personale in caso di decesso in relazione al vostro paese di residenza, al vostro paese di nazionalità, alla residenza dei vostri potenziali eredi e all'ubicazione dei beni da trasferire.

Per ulteriori informazioni sulle imposte di successione in Lussemburgo, consultate la pagina guichet.lu.

Alcuni prodotti, come l'assicurazione sulla vita, consentono di trasferire i beni ai beneficiari del contratto senza pagare le imposte di successione. Questi strumenti sono inoltre prodotti di risparmio finanziario molto interessanti per gli espatriati. Informatevi direttamente presso la vostra banca o la vostra compagnia di assicurazione. Saranno in grado di consigliarvi al meglio.

Qui trovate una rapida panoramica sul sistema fiscale in vigore in Lussemburgo.