Quale forma giuridica scegliere per la propria impresa?

Quando si decide di avviare un'attività in Lussemburgo, una delle prime domande che ci si pone è: quale forma giuridica scegliere? Si tratta di una scelta fondamentale, poiché ha importanti conseguenze fiscali e legali per la gestione e la continuità della vostra attività.

In questo articolo vi proponiamo un'analisi comparativa delle principali forme societarie in Lussemburgo, con particolare attenzione alla loro fiscalità, ai loro vantaggi e svantaggi. Questa guida vi aiuterà a comprendere le differenze per fare una scelta informata.

L'impresa individuale (EI): semplice e veloce per iniziare

L'impresa individuale (EI) è la forma giuridica più semplice per un imprenditore che desidera avviare un'attività in proprio. Non vi è alcuna distinzione tra il patrimonio dell'impresa e quello del proprietario, il che significa una responsabilità illimitata.

Fiscalità dell'impresa individuale

• Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPP): gli utili sono tassati direttamente a nome dell'imprenditore, con un'aliquota progressiva dallo 0% al 42%.
• Contributi sociali: basati sul reddito, come per i lavoratori autonomi.
• IVA: assoggettamento se il fatturato supera i 35.000 €.

Vantaggi dell'impresa individuale

• Creazione semplice e rapida.
• Nessun capitale minimo richiesto.

Svantaggi dell'impresa individuale

• Responsabilità illimitata sui debiti.
• Tassazione elevata per redditi elevati.
• Meno attraente per alcuni potenziali clienti.

Ad esempio, John, grafico freelance con un reddito lordo di 50.000 €, è soggetto a:

• Contributi sociali: 12.500 €, compresi i contributi di disoccupazione per i lavoratori autonomi
• Imposta sul reddito: 3.762,26 €
• Reddito netto dopo le imposte: 37.500 €

Ciò dimostra l'importanza di prevedere gli oneri sociali e fiscali come imprenditore individuale.

Maggiori informazioni sull'impresa individuale.

La società a responsabilità limitata (SARL): strutturare la propria attività

La SARL è ideale per i piccoli e medi imprenditori. Consente di separare i beni personali da quelli aziendali, limitando così la responsabilità.

Tassazione della SARL

• Imposta sulle società (IS): 24,94% sugli utili.
• Imposta di abbonamento: 0,5% sul capitale.
• Contributi sociali dei dirigenti: i dirigenti soci di maggioranza sono soggetti ai contributi sociali dei lavoratori autonomi.
• IVA: a partire da 35.000 € di fatturato.

Vantaggi della SARL

• Responsabilità limitata ai conferimenti.
• Tassazione vantaggiosa se gli utili vengono reinvestiti.

Svantaggi della SARL

• Capitale minimo richiesto (12.000 €).
• Formalità di costituzione più complesse rispetto a quelle di un'impresa individuale.

Ad esempio, Mathilda, amministratrice di una SARL con un reddito lordo di 40.000 €, paga:

• Contributi sociali: 10.000 €
• Imposta sul reddito: 2.370,72 €
• Reddito netto dopo le imposte: 36.129,28 €

La società per azioni (SA): per le grandi imprese... ma non solo

La società per azioni (SA) è adatta alle grandi imprese che necessitano di capitali ingenti. Le sue azioni possono essere liberamente trasferite.

Tassazione della SA

• Imposta sulle società (IS): 24,94%.
• Imposta di abbonamento: 0,5% sul capitale.
• Dividendi: soggetti a una ritenuta alla fonte del 15%.

Vantaggi della SA

• Struttura ideale per raccogliere fondi.
• Responsabilità limitata ai conferimenti.

Svantaggi della SA

• Capitale minimo elevato (30.000 €).
• Gestione complessa.

Società in accomandita semplice (SCS): per esigenze specifiche

La SCS combina le caratteristiche delle società di capitali e delle società di persone, con soci accomandatari (responsabilità illimitata) e soci accomandanti (responsabilità limitata).

Tassazione della SCS

• Nessuna imposta diretta sulla società.
• I soci paganol'IRPP sui loro utili secondo l'aliquota progressiva.

Vantaggi della SCS

• Flessibilità nella strutturazione degli investimenti.
• Nessun capitale minimo.

Svantaggi della SCS

• Responsabilità illimitata per i soci accomandatari.

Società in accomandita per azioni (SCA): per i fondi di investimento

La SCA è spesso utilizzata per operazioni di private equity. Consente la raccolta di fondi grazie alle sue azioni.

Tassazione della SCA

• Imposta sulle società (IS): 24,94%.
• Dividendi: ritenuta alla fonte del 15%.

Vantaggi della SCA

• Flessibilità e raccolta di fondi semplificata.

Svantaggi della SCA

• Struttura complessa, con responsabilità diverse tra soci accomandatari e soci accomandanti.

Tabella riassuntiva delle principali forme societarie in Lussemburgo

Forma societaria	Responsabilità	Tassazione principale	Capitale minimo	Vantaggi	Svantaggi
Impresa individuale (EI)	Illimitata	IRPP, IVA, contributi sociali	Nessuno	Facile da creare, senza capitale	Responsabilità illimitata
SARL	Limitata ai conferimenti	IS, IVA, contributi sociali	12.000	Protezione dei beni personali	Capitale richiesto, gestione più complessa
SA	Limitata ai conferimenti	IS, IVA, dividendi tassati	30.000	Adatta alle grandi imprese	Gestione complessa
SCS	Illimitata per i soci accomandatari	IRPP sugli utili, IVA	Nessuna	Flessibilità, nessuna imposta diretta	Responsabilità illimitata per i soci accomandatari
SCA	Limitata ai conferimenti	IS, IVA, dividendi tassati	Nessuna	Raccolta fondi, flessibilità	Complessità gestionale

In conclusione, la scelta della forma giuridica di un'impresa in Lussemburgo dipende da diversi fattori, quali le dimensioni, la struttura e le ambizioni di crescita. È fondamentale valutare i vantaggi fiscali, la protezione dei beni e le responsabilità prima di avviare l'attività. Per ottimizzare la vostra situazione, si consiglia di consultare un commercialista o un avvocato specializzato.

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