¿Qué forma jurídica elegir para la empresa?

Cuando se plantea crear una empresa en Luxemburgo, una de las primeras preguntas que se plantea es: ¿qué forma jurídica elegir? Esta elección es crucial, ya que tiene importantes consecuencias fiscales y legales para la gestión y la continuidad de su actividad.

En este artículo, le ofrecemos un análisis comparativo de las principales formas de empresa en Luxemburgo, centrándonos en su fiscalidad, sus ventajas y sus inconvenientes. Esta guía le ayudará a comprender las diferencias para tomar una decisión informada.

La empresa individual (EI): sencilla y rápida para empezar

La empresa individual (EI) es la forma jurídica más sencilla para un emprendedor que desea empezar por su cuenta. No hay distinción entre el patrimonio de la empresa y el del propietario, lo que significa una responsabilidad ilimitada.

Fiscalidad de la empresa individual

• Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPP): los beneficios se gravan directamente a nombre del empresario, con un tipo impositivo progresivo del 0 % al 42 %.
• Cotizaciones sociales: Basadas en los ingresos, como autónomo.
• IVA: Sujeto al impuesto si la facturación supera los 35 000 €.

Ventajas de la empresa individual

• Creación sencilla y rápida.
• No se requiere capital mínimo.

Inconvenientes de la empresa individual

• Responsabilidad ilimitada por las deudas.
• Fiscalidad elevada para ingresos importantes.
• Menos atractiva para algunos clientes potenciales.

Por ejemplo, John, diseñador gráfico autónomo con unos ingresos brutos de 50 000 €, está sujeto a:

• Cotizaciones sociales: 12 500 €, incluidas las cotizaciones al desempleo para autónomos
• Impuesto sobre la renta: 3762,26 €
• Ingresos netos después de impuestos: 37 500 €

Esto demuestra la importancia de prever las cargas sociales y fiscales como empresario individual.

Más información sobre la empresa individual.

La sociedad de responsabilidad limitada (SARL): estructurar su actividad

La SARL es ideal para pequeños y medianos empresarios. Permite separar los bienes personales de los de la empresa, limitando así la responsabilidad.

Fiscalidad de la SARL

• Impuesto de sociedades (IS): 24,94 % sobre los beneficios.
• Impuesto de suscripción: 0,5 % sobre el capital.
• Cotizaciones sociales de los gerentes: los gerentes socios mayoritarios están sujetos a las cotizaciones sociales de los autónomos.
• IVA: a partir de 35 000 € de volumen de negocios.

Ventajas de la SARL

• Responsabilidad limitada a las aportaciones.
• Fiscalidad ventajosa si se reinvierten los beneficios.

Inconvenientes de la SARL

• Capital mínimo requerido (12 000 €).
• Trámites de constitución más complejos que los de una empresa individual.

Por ejemplo, Mathilda, directora de una SARL con unos ingresos brutos de 40 000 €, paga:

• Cotizaciones sociales: 10 000 €
• Impuesto sobre la renta: 2370,72 €
• Ingresos netos después de impuestos: 36 129,28 €

La sociedad anónima (SA): para grandes empresas... pero no solo

La sociedad anónima (SA) es adecuada para grandes empresas que necesitan un capital importante. Sus acciones pueden transferirse libremente.

Fiscalidad de la SA

• Impuesto de sociedades (IS): 24,94 %.
• Impuesto de suscripción: 0,5 % sobre el capital.
• Dividendos: sujetos a una retención en origen del 15 %.

Ventajas de la SA

• Estructura ideal para recaudar fondos.
• Responsabilidad limitada a las aportaciones.

Inconvenientes de la SA

• Capital mínimo elevado (30 000 €).
• Gestión compleja.

Sociedad en comandita simple (SCS): para necesidades específicas

La SCS combina las características de las sociedades de capital y de las sociedades personales, con socios comanditarios (responsabilidad ilimitada) y comanditarios (responsabilidad limitada).

Fiscalidad de la SCS

• No hay impuestos directos sobre la sociedad.
• Los socios paganel IRPP sobre sus beneficios según la escala progresiva.

Ventajas de la SCS

• Flexibilidad para estructurar inversiones.
• No hay capital mínimo.

Inconvenientes de la SCS

• Responsabilidad ilimitada para los socios comanditarios.

Sociedad comanditaria por acciones (SCA): para fondos de inversión

La SCA se utiliza a menudo para operaciones de capital riesgo. Permite recaudar fondos gracias a sus acciones.

Fiscalidad de la SCA

• Impuesto de sociedades (IS): 24,94 %.
• Dividendos: retención en origen del 15 %.

Ventajas de la SCA

• Flexibilidad y recaudación de fondos simplificada.

Inconvenientes de la SCA

• Estructura compleja, con responsabilidades variadas entre socios comanditarios y comanditarios.

Cuadro resumen de las principales formas de empresas en Luxemburgo

Forma de empresa	Responsabilidad	Fiscalidad principal	Capital mínimo	Ventajas	Inconvenientes
Empresa individual (EI)	Ilimitado	IRPP, IVA, cotizaciones sociales	Ninguna	Fácil de crear, sin capital	Responsabilidad ilimitada
SARL	Limitada a las aportaciones	IS, IVA, cotizaciones sociales	12 000	Protección de los bienes personales	Capital requerido, gestión más compleja
SA	Limitada a las aportaciones	IS, IVA, dividendos gravados	30 000	Adecuada para grandes empresas	Gestión compleja
SCS	Ilimitada para socios comanditarios	IRPP sobre los beneficios, IVA	Ninguno	Flexibilidad, sin impuestos directos	Responsabilidad ilimitada para los socios comanditarios
SCA	Limitada a las aportaciones	IS, IVA, dividendos gravados	Ninguno	Recaudación de fondos, flexibilidad	Complejidad de gestión

En conclusión, la elección de la forma jurídica de una empresa en Luxemburgo depende de varios factores, como el tamaño, la estructura y las ambiciones de crecimiento. Es fundamental evaluar las ventajas fiscales, la protección de los activos y las responsabilidades antes de lanzarse. Para optimizar su situación, se recomienda consultar a un contable o a un abogado especializado.

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