Steuererklärung in Luxemburg: Muss man eine Steuererklärung abgeben?

Sind Sie gerade nach Luxemburg gezogen oder seit kurzem dort ansässig? Die Steuerpflichten in diesem neuen Land zu verstehen, kann komplex erscheinen. Séverine, Steuerexpertin bei Neofisc, erläutert die wichtigsten Punkte, die Sie über die Einkommensteuererklärung in Luxemburg wissen müssen. Von der Quellensteuer über Abgabefristen bis hin zu ausländischen Einkünften und Belegen – folgen Sie diesem unverzichtbaren Leitfaden, um kostspielige Fehler zu vermeiden.

Quellensteuer: eine Vorauszahlung auf die Steuer, keine Befreiung

Luxemburg erhebt eine Quellensteuer auf Löhne und Gehälter. Das bedeutet, dass ein Teil der Steuer jeden Monat automatisch vom Arbeitgeber einbehalten wird. Diese Maßnahme berücksichtigt jedoch nicht die gesamte steuerliche Situation des Steuerpflichtigen. „Die Quellensteuer hat immer nur vorläufigen Charakter”, erinnert Séverine. Mit anderen Worten: Wenn Sie andere Einkünfte (Mieteinnahmen, Dividenden, Bankzinsen) beziehen oder sich Ihre persönliche Situation ändert (Wechsel des Arbeitsplatzes, Elternzeit, Krankschreibung usw.), ist oft eine jährliche Steuererklärung erforderlich.

Wer muss in Luxemburg eine Steuererklärung abgeben?

Entgegen der landläufigen Meinung ist die jährliche Steuererklärung nicht für alle Einwohner systematisch obligatorisch. In der Praxis sind jedoch die meisten Steuerzahler dazu verpflichtet, insbesondere wenn:

• Sie Einkünfte außerhalb Ihres Gehalts beziehen;
• Sie verheiratet sind, in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft leben oder unterhaltsberechtigte Kinder haben;
• Sie abzugsfähige Kosten oder Aufwendungen haben (Kinderbetreuungskosten, Beiträge, Darlehenszinsen usw.);
• Ihr Einkommen im Laufe des Jahres stark schwankt (Prämien, Boni, Zeiten der Arbeitslosigkeit, Urlaub usw.).

Durch die Abgabe einer Steuererklärung können Sie Ihre Situation regularisieren und in bestimmten Fällen eine Steuerrückerstattung erhalten.

Bis wann kann man seine Steuererklärung einreichen?

Einer der Vorteile in Luxemburg: Die Frist ist lang. Sie haben bis zum 31. Dezember des folgenden Jahres Zeit, Ihre Steuererklärung bei der Steuerbehörde einzureichen. „Wir haben ein Jahr Zeit, um unsere Unterlagen vorzubereiten, also können wir sie in aller Ruhe ausfüllen”, empfiehlt Séverine. Aber Vorsicht: Die Steuererklärung muss vor Ablauf dieser Frist eingegangen sein (und nicht nur abgeschickt worden sein). Eine verspätet eingereichte Steuererklärung kann zu Strafen (Verzugsgebühren) in Höhe von mindestens 400 € führen.

Müssen Einkünfte im Ausland angegeben werden?

Ja, auch wenn diese Einkünfte bereits in einem anderen Land besteuert wurden. Dies betrifft insbesondere:

• Mieteinnahmen in Frankreich, Belgien oder anderswo;
• Bankzinsen;
• Dividenden oder Börsengewinne;
• ausländische Renten.

„Wir integrieren sie in eine fiktive Bemessungsgrundlage, um einen durchschnittlichen Steuersatz zu berechnen“, erklärt Séverine. Das bedeutet, dass der auf Ihre luxemburgischen Einkünfte angewandte Steuersatz entsprechend Ihren weltweiten Einkünften angepasst wird. Es gibt keine Doppelbesteuerung, aber Luxemburg sorgt für steuerliche Gleichbehandlung aller Einwohner.

Welche Belege müssen vorgelegt werden?

Seit einigen Jahren verlangt die Steuerbehörde nicht mehr systematisch alle Belege. Bestimmte Dokumente können jedoch angefordert werden, insbesondere wenn Sie Folgendes beantragen:

• Steuerabzüge (Versicherungen, Fortbildungen, Unterhaltszahlungen usw.)
• die Berücksichtigung Ihrer familiären Situation.

„Wenn die Behörde Dokumente anfordert und Sie diese nicht vorlegen, werden die Abzüge nicht berücksichtigt”, betont Séverine. Es wird daher empfohlen, alle Belege sorgfältig vorzubereiten und aufzubewahren.

Welche Sanktionen drohen bei Nichteinhaltung?

Die Nichteinhaltung von Fristen oder die Nichtzahlung von vierteljährlichen Vorauszahlungen kann zu Verzugszinsen und finanziellen Sanktionen führen. Diese Vorauszahlungen werden verlangt, wenn die Behörde der Ansicht ist, dass Ihr Einkommen zu hoch ist, um sich mit der Quellensteuer zu begnügen. „Man muss den Forderungen der Verwaltung immer nachkommen, auch wenn man ihnen widerspricht: Erst zahlen, dann widersprechen.“ Ein guter Rat, um Konflikte mit den luxemburgischen Steuerbehörden zu vermeiden .

Wichtige Punkte

• Die Quellensteuer ist eine Vorauszahlung, ersetzt jedoch nicht immer die Steuererklärung.
• Die jährliche Steuererklärung ist oft obligatorisch, auch wenn Sie Arbeitnehmer sind.
• Der 31. Dezember des folgenden Jahres ist die Frist für den Eingang Ihrer Steuererklärung.
• Alle weltweiten Einkünfte müssen angegeben werden, auch diejenigen, die bereits im Ausland besteuert wurden.
• Bewahren Sie alle Belege auf, auch wenn diese nicht sofort verlangt werden.
• Bei Verspätungen oder Versäumnissen können hohe Strafen verhängt werden.

Weitere Informationen zur Besteuerung in Luxemburg.