Tod und Erbschaftssteuer, was ist zu tun?
Wenn eine Person in Luxemburg verstirbt, muss ihr Tod verschiedenen Behörden gemeldet und die Erbschaft des Verstorbenen geregelt werden. Hier erfahren Sie mehr zu diesem Thema.
Was ist im Falle eines Todesfalls in Luxemburg zu tun?
Anmeldung des Todesfalls bei der Gemeinde, in der der Tod eingetreten ist
Im Falle des Todes eines Angehörigen muss dieser innerhalb von 24 Stunden bei der Gemeindeverwaltung, in deren Zuständigkeitsbereich der Tod eingetreten ist, gemeldet werden, zusammen mit der ärztlichen Bescheinigung des Arztes, der den Tod festgestellt hat.
Die Meldung des Todesfalls kann durch einen Angehörigen des Verstorbenen oder durch das von der Familie des Verstorbenen beauftragte Bestattungsunternehmen erfolgen.
Weitere Dokumente müssen vorgelegt werden: das Familienbuch des Verstorbenen und/oder alle Ausweispapiere, eine Bestattungsbescheinigung im Falle einer Beerdigung oder eine ärztliche Bescheinigung über einen nicht gewaltsamen Tod im Falle einer Einäscherung.
Die Gemeinde erstellt die Sterbeurkunde und stellt eine Bestattungs- oder Einäscherungsgenehmigung aus.
Behördliche Formalitäten im Todesfall
Kopien der Sterbeurkunde müssen verschiedenen Stellen vorgelegt werden:
- Banken. Im Todesfall müssen Sie den Tod der Person den Banken melden, bei denen ein Konto auf den Namen der Person geführt wird. Diese werden alle Maßnahmen ergreifen, um die Konten bis zur Regelung der Erbschaft zu sperren. Bitte beachten Sie, dass dies auch für Gemeinschaftskonten oder Schließfächer gilt.
- Krankenkasse. Sie können eine Entschädigung für Bestattungskosten erhalten.
- Sterbekasse
- Pensionskasse
- Arbeitgeber des Verstorbenen und der Anspruchsberechtigten auf Sonderurlaub wegen Todesfalls
- Versicherungsgesellschaft, wenn eine Lebens- oder Todesfallversicherung besteht
- Notar für die Erbfolge
- Konsulat oder Botschaft des Herkunftslandes des Verstorbenen
- SNCT, wenn der Verstorbene ein auf seinen Namen zugelassenes Fahrzeug besaß
- Verwaltung für Registrierung, Domänen und Mehrwertsteuer im Rahmen der Erbschaftserklärung.
Erbschaftserklärung in Luxemburg
Eine Erbschaftserklärung muss innerhalb von 6 Monaten nach dem Tod bei der Registrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung eingereicht werden.
Der von der Gemeinde ausgestellte Sterbeurkunde, die notarielle Urkunde im Falle eines Ehevertrags und ein Katasterauszug im Falle von Immobilienbesitz des Verstorbenen müssen der Erbschaftserklärung beigefügt werden.
Wer erbt in Luxemburg im Todesfall?
Beim Tod einer in Luxemburg ansässigen Person wird eine Erbschaft für ihr gesamtes Vermögen und ihre gesamten Güter eröffnet. Eine Erbfolge bestimmt, wer wie viel erbt.
Die Erben müssen Erbschaftssteuer zahlen, die je nach Status des Erben und Art des übertragenen Vermögens unterschiedlich berechnet wird.
Erbrecht und Vermächtnisnehmer in Luxemburg
Wie seine europäischen Partnerländer (außer Dänemark, Irland und dem Vereinigten Königreich) hat Luxemburg 2015 ein Übereinkommen unterzeichnet, wonach der Verstorbene im Voraus das für seinen Nachlass im Todesfall geltende Erbrecht wählen kann: das Recht seines Wohnsitzlandes oder das Recht seines Heimatlandes. Liegt keine ausdrückliche Willenserklärung vor, gilt das Erbrecht des Wohnsitzlandes.
Wenn der Verstorbene seinen letzten Hauptwohnsitz oder den Sitz seines Vermögens in Luxemburg hatte, gilt die Erbfolge gemäß der luxemburgischen Erbfolgeordnung, sofern kein Testament vorliegt.
Die Erben können ihren Wohnsitz in Luxemburg haben oder auch nicht.
Luxemburgische Erbfolge
In Luxemburg können Personen ihre Erben testamentarisch bestimmen, vorbehaltlich eines Pflichtteils. Liegt kein Testament vor, werden die Erben in der durch das luxemburgische Recht festgelegten Erbfolge bestimmt.
1. Erbfolgeordnung in Luxemburg: die Nachkommen, die Kinder des Verstorbenen
Die Kinder des Verstorbenen (oder deren Nachkommen durch Vertretung, falls eines von ihnen vor dem Verstorbenen verstorben ist) erben zu gleichen Teilen. Unabhängig von ihrem Status (ehelich, unehelich, adoptiert oder leiblich) schließen sie alle anderen Erben mit Ausnahme des überlebenden Ehegatten aus. Die Kinder sind pflichtteilsberechtigte Erben und können nicht enterbt werden .
2. Erbfolge in Luxemburg: der überlebende Ehepartner
Der überlebende Ehepartner genießt einen privilegierten Status. Wenn keine Kindervorhanden sind , erbt er das gesamte Vermögen des Verstorbenen. Er kann jedoch durch Testament von der Erbschaft ausgeschlossen werden.
Sind Kinder vorhanden und besteht keine besondere Regelung zur „besonderen verfügbaren Quote zwischen Ehegatten”, kann der Ehegatte sich dafür entscheiden, den gesamten Nießbrauch am ehelichen Wohnsitz und an den Einrichtungsgegenständen zu erben (sofern er Miteigentümer war). In diesem Fall erhalten die Kinder das bloße Eigentum an diesem Vermögen und das volle Eigentum am Rest.
Der Ehepartner kann sich auch für einen Anteil entscheiden, der dem der Kinder entspricht, d. h. mindestens 1/4 des Nachlasses.
3. Erbfolge: Eltern und Verwandte des Verstorbenen
Wenn keine Kinder und kein überlebender Ehepartner vorhanden sind, sind die Eltern und Verwandten des Verstorbenen pflichtteilsberechtigte Erben.
Sie erben jeweils ein Viertel des Vermögens, der Rest wird unter den Geschwistern oder deren Vertretern aufgeteilt. Sind keine Verwandten vorhanden, erben die Eltern das gesamte Vermögen.
4. Erbfolge in Luxemburg: die Vorfahren des Verstorbenen
In der vierten Erbfolge erben die Vorfahren des Verstorbenen zur Hälfte mütterlicherseits und zur Hälfte väterlicherseits.
Der nächstverwandte Vorfahre erbt dann das gesamte Vermögen. Fehlt einer der Zweige, fällt das gesamte Vermögen dem anderen Zweig zu.
5. Erbfolge: die Seitenverwandten des Verstorbenen
In fünfter Erbfolge erbt der nächste Verwandte jeder Linie,
mütterlichen und väterlichen Linie erbt die Hälfte des Vermögens des Verstorbenen. Die Erbfolge reicht bis zum 4. Grad zurück, wobei bei Fehlen eines der Zweige das gesamte Vermögen auf den anderen Zweig übergeht.
6. Erbfolgeordnung in Luxemburg: der Staat
In der sechsten und letzten Erbfolgeordnung erbt der Staat das Vermögen des Verstorbenen, wenn keine anderen Erben vorhanden sind.
Die benannten Erben können die Erbschaft uneingeschränkt oder unter Vorbehalt der Inventarerstellung (Aufstellung der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten) annehmen, sie anfechten oder darauf verzichten.
Wie hoch sind die Erbschaftssteuern?
Erbschaftssteuer für einen in Luxemburg ansässigen Verstorbenen
Nachlassvermögen einer verstorbenen Person mit Wohnsitz in Luxemburg
Die Erbschaftssteuer wird auf den Nettowert des Nachlassvermögens des Verstorbenen berechnet, d. h. auf bewegliche Vermögenswerte in Luxemburg oder im Ausland und auf Immobilien in Luxemburg.
Die Erbschaftssteuer für im Ausland gelegene Immobilien hängt vom Erbrecht des jeweiligen Landes ab. Im Ausland gelegene bewegliche Vermögenswerte können unter bestimmten Voraussetzungen in dem Land, in dem sie sich befinden, erbschaftssteuerpflichtig sein, je nach Staatsangehörigkeit des Verstorbenen.
Die Passiva (Schulden des Verstorbenen) werden von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen.
Berechnung der Erbschaftssteuer für einen in Luxemburg ansässigen Verstorbenen
Die Erben müssen die Erbschaftssteuer an den luxemburgischen Staat entrichten, unabhängig davon, ob sie in Luxemburg ansässig sind oder nicht.
Die Erbschaftssteuer auf im Ausland erworbene Vermögenswerte unterliegt den Steuer- und Erbschaftssteuergesetzen des jeweiligen Landes.
Im Falle einer Erbfolge in gerader Linie nach unten oder oben ist die Erbschaft in Luxemburg bis zur Höhe des gesetzlichen Anteils steuerfrei. Im Rahmen eines Testaments beispielsweise wird der über den gesetzlichen Anteil hinausgehende Teil je nach Fall mit 2,5 % oder 5 % besteuert.
Ebenso ist die Erbschaft zwischen Ehegatten in Luxemburg nicht steuerpflichtig, wenn die Ehegatten oder Partner gemeinsame Kinder haben. Andernfalls wird die Erbschaft mit 5 % besteuert.
Erbschaften zwischen Seitenverwandten werden mit 6 % für den gesetzlichen Anteil und 15 % für den außergesetzlichen Anteil besteuert.
Abgesehen von diesen Sonderfällen werden Erbschaften mit 9 bis maximal 15 % besteuert.
Erbschaftssteuer für einen Verstorbenen, der nicht in Luxemburg ansässig war
Im Falle eines nicht in Luxemburg ansässigen Verstorbenen werden vom luxemburgischen Staat Erbschaftssteuern auf in Luxemburg gelegene Immobilien erhoben, unabhängig davon, ob die Erben in Luxemburg ansässig sind oder nicht.
Informieren Sie sich in jedem Fall genau über Ihre persönliche Situation im Todesfall in Bezug auf Ihr Wohnsitzland, Ihr Heimatland, den Wohnsitz Ihrer potenziellen Erben und den Standort der zu vererbenden Vermögenswerte.
Weitere Informationen zu den Erbschaftssteuern in Luxemburg finden Sie auf der Website guichet.lu.
Bestimmte Produkte, wie z. B. Lebensversicherungen, ermöglichen es, Vermögenswerte ohne Erbschaftssteuer an die Begünstigten des Vertrags zu übertragen. Diese Produkte sind darüber hinaus für Auswanderer sehr interessante Finanzsparprodukte. Informieren Sie sich direkt bei Ihrer Bank oder Ihrem Versicherer. Dort wird man Sie gerne beraten.
Hier finden Sie einen kurzen Überblick über das in Luxemburg geltende Steuersystem.
Articles de la catégorie Fiscalité – Conseil
Steuererklärung in Luxemburg: Muss man eine Steuererklärung abgeben?
Sind Sie gerade nach Luxemburg gezogen oder seit kurzem dort ansässig? In diesem neuen Land kann es schwierig sein, seine steuerlichen Verpflichtungen zu verstehen.
Abzüge von Ihrer Einkommensteuer
Möchten Sie Ihre Steuerlast in Luxemburg reduzieren? Durch den Abzug bestimmter Ausgaben in Ihrer Steuererklärung können Sie erhebliche Einsparungen erzielen.
Steuerleitfaden: Steuern für Privatpersonen
Das Steuersystem ist einer der grundlegenden Aspekte des luxemburgischen Wirtschaftssystems. Luxemburg ist bekannt für seine robuste Wirtschaft und sein günstiges Steuerumfeld und hat ein Steuersystem entwickelt, das sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen anzieht.