Welche Rechtsform für das Unternehmen wählen?

Wenn Sie die Gründung eines Unternehmens in Luxemburg in Betracht ziehen, lautet eine der ersten Fragen: Welche Rechtsform soll gewählt werden? Diese Entscheidung ist von entscheidender Bedeutung, da sie erhebliche steuerliche und rechtliche Auswirkungen auf die Führung und den Fortbestand Ihres Unternehmens hat.

In diesem Artikel bieten wir Ihnen eine vergleichende Analyse der wichtigsten Unternehmensformen in Luxemburg mit Schwerpunkt auf deren Besteuerung, Vor- und Nachteilen. Dieser Leitfaden hilft Ihnen, die Unterschiede zu verstehen , um eine fundierte Entscheidung zu treffen.

Das Einzelunternehmen (EI): einfach und schnell zu gründen

Das Einzelunternehmen (EI) ist die einfachste Rechtsform für einen Unternehmer, der sich selbstständig machen möchte. Es gibt keine Trennung zwischen dem Vermögen des Unternehmens und dem des Eigentümers, was eine unbeschränkte Haftung bedeutet .

Besteuerung des Einzelunternehmens

• Einkommensteuer (IRPP): Die Gewinne werden direkt im Namen des Unternehmers besteuert, mit einem progressiven Steuersatz von 0 % bis 42 %.
• Sozialabgaben: Basierend auf dem Einkommen als Selbstständiger.
• Mehrwertsteuer: Steuerpflicht, wenn der Umsatz 35.000 € übersteigt.

Vorteile eines Einzelunternehmens

• Einfache und schnelle Gründung.
• Kein Mindestkapital erforderlich.

Nachteile eines Einzelunternehmens

• Unbeschränkte Haftung für Schulden.
• Hohe Besteuerung bei hohen Einkünften.
• Für bestimmte potenzielle Kunden weniger attraktiv.

Beispiel: John, freiberuflicher Grafiker mit einem Bruttoeinkommen von 50.000 €, unterliegt folgenden Abgaben:

• Sozialabgaben: 12.500 €, darunter Arbeitslosenbeiträge für Selbstständige
• Einkommensteuer: 3.762,26 €
• Nettoeinkommen nach Steuern: 37.500 €

Dies zeigt, wie wichtig es ist, als Einzelunternehmer die Sozialabgaben und Steuern im Voraus zu planen.

Weitere Informationen zum Einzelunternehmen.

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SARL): Strukturierung der Geschäftstätigkeit

Die SARL ist ideal für kleine und mittlere Unternehmen. Sie ermöglicht die Trennung von Privat- und Unternehmensvermögen und begrenzt somit die Haftung.

Besteuerung der SARL

• Körperschaftsteuer (IS): 24,94 % auf Gewinne.
• Abonnementsteuer: 0,5 % auf das Kapital.
• Sozialabgaben der Geschäftsführer: Mehrheitsgesellschafter unterliegen den Sozialabgaben für Selbstständige.
• Mehrwertsteuer: Ab einem Umsatz von 35.000 €.

Vorteile der SARL

• Haftung beschränkt auf die Einlagen.
• Steuerliche Vorteile bei Reinvestition der Gewinne.

Nachteile der SARL

• Mindestkapital erforderlich (12.000 €).
• Komp lex ere Gründungsformalitäten als bei einem Einzelunternehmen.

Beispiel: Mathilda, Geschäftsführerin einer SARL mit einem Bruttoeinkommen von 40.000 €, zahlt:

• Sozialabgaben: 10.000 €
• Einkommensteuer: 2.370,72 €
• Nettoeinkommen nach Steuern: 36.129,28 €

Die Aktiengesellschaft (SA): für große Unternehmen ... aber nicht nur

Die Aktiengesellschaft (SA) eignet sich für große Unternehmen, die viel Kapital benötigen. Ihre Aktien können frei übertragen werden.

Besteuerung der SA

• Körperschaftsteuer (IS): 24,94 %.
• Abonnementsteuer: 0,5 % auf das Kapital.
• Dividenden: Unterliegen einer Quellensteuer von 15 %.

Vorteile der SA

• Ideale Struktur für die Kapitalbeschaffung.
• Haftung beschränkt auf die Einlagen.

Nachteile der AG

• Hohes Mindestkapital (30.000 €).
• Komplexe Verwaltung.

Kommanditgesellschaft (SCS): für spezifische Bedürfnisse

Die SCS vereint die Merkmale von Kapital- und Personengesellschaften mit Komplementären (unbeschränkte Haftung) und Kommanditisten (beschränkte Haftung).

Besteuerung der SCS

• Keine direkte Besteuerung der Gesellschaft.
• Die Gesellschafter zahlenEinkommensteuer auf ihre Gewinne nach dem progressiven Steuertarif.

Vorteile der SCS

• Flexibilität bei der Strukturierung von Investitionen.
• Kein Mindestkapital.

Nachteile der SCS

• Unbeschränkte Haftung für die Komplementäre.

Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGA): für Investmentfonds

Die SCA wird häufig für Private-Equity-Transaktionen genutzt. Sie ermöglicht die Beschaffung von Kapital durch den Verkauf von Aktien.

Besteuerung der SCA

• Körperschaftsteuer (IS): 24,94 %.
• Dividenden: Quellensteuer von 15 %.

Vorteile der SCA

• Flexibilität und vereinfachte Kapitalbeschaffung.

Nachteile der SCA

• Komplexe Struktur mit unterschiedlichen Verantwortlichkeiten zwischen Komplementären und Kommanditisten.

Übersichtstabelle der wichtigsten Unternehmensformen in Luxemburg

Unternehmensform	Haftung	Hauptbesteuerung	Mindestkapital	Vorteile	Nachteile
Einzelunternehmen (EI)	Unbegrenzt	Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Sozialabgaben	Keine	Einfach zu gründen, kein Kapital erforderlich	Unbegrenzte Haftung
GmbH	Auf die Einlagen beschränkt	Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Sozialabgaben	12.000	Schutz des persönlichen Vermögens	Erforderliches Kapital, aufwändigere Verwaltung
SA	Auf Einlagen beschränkt	IS, Mehrwertsteuer, besteuerte Dividenden	30.000	Geeignet für große Unternehmen	Komplexe Verwaltung
SCS	Unbegrenzt für Komplementäre	Einkommensteuer auf Gewinne, Mehrwertsteuer	Keine	Flexibilität, keine direkten Steuern	Unbegrenzte Haftung für Komplementäre
SCA	Auf Einlagen beschränkt	IS, Mehrwertsteuer, besteuerte Dividenden	Keine	Kapitalbeschaffung, Flexibilität	Komplexität der Verwaltung

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Wahl der Rechtsform eines Unternehmens in Luxemburg von mehreren Faktoren abhängt, wie z. B. der Größe, der Struktur und den Wachstumsambitionen. Es ist wichtig, die Steuervorteile, den Schutz des Vermögens und die Verantwortlichkeiten zu bewerten, bevor man sich entscheidet. Um Ihre Situation zu optimieren, empfiehlt es sich, einen Wirtschaftsprüfer oder einen spezialisierten Anwalt zu konsultieren .

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